Авг
10

Cервіс «Пульс» Державної Фіскальної служби України

Сервіс «Пульс» приймає звернення громадян та суб’єктів господарювання (далі – Заявники) щодо неправомірних дій та бездіяльності, можливі корупційні правопорушення у сфері службової діяльності з боку конкретних посадових осіб структурних підрозділів ДФС та її територіальних органів (далі – Інформація).

Заявники можуть надати Інформацію за телефоном 0800-501-007, обравши на інтерактивному голосовому автовідповідачі напрямок «4», та на електронну пошту idd@sfs.gov.uaІнформація приймається  цілодобово.

 При наданні Інформації бажано назвати своє прізвище, ім’я, по батькові (найменування підприємства, установи, організації, суб’єкта господарювання), контактний телефон, місце проживання/реєстрації, а також прізвище, ім’я, по батькові та посаду працівника органу ДФС, з яким пов’язана подія, дата, місце і суть події, конкретні обставини, зауваження, прохання чи вимоги. Якщо Заявник не бажає називати своє прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання/реєстрації, Інформація реєструється як анонімна.

У разі звернення представника Заявника обов’язково надаються відомості стосовно його повноважень здійснювати представництво законних інтересів та ведення справ Заявника, пов’язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності. Якщо представник Заявника не надає такі дані, Інформація на сервіс «Пульс» не приймається.

Про результати розгляду Інформації клієнти повідомляються невідкладно або протягом 3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання може бути подовжено.

Не повідомляються Заявникам результати розгляду анонімної Інформації  та повідомлень про наявність на офіційному веб-порталі/субсайтах ДФС недостовірної/застарілої інформації; методологічних чи технічних проблем в роботі електронних сервісів чи систем; відомості що надходить до ІДД ДФС електронною поштою щодо мінімізації сплати податків, зборів, митних платежів, ЄВ.

Армії надійшло більше 33 млн.грн. від платників Олександрійської ОДПІ

За підсумками січня — липня 2017 року платниками Олександрійської ОДПІ (головний офіс, Знам’янське, Олександрівське, Онуфріївське, Петрівське, Світловодське відділення) сплачено до Державного бюджету 33,4 млн.грн. військового збору. В порівнянні з відповідним періодом минулого року українські збройні сили отримали більше на 11 млн.грн. або 148,9 відсотків.

Зокрема, платниками м.Олександрія сплачено 7,6 млн.грн. військового збору (на 2,5 млн.грн. більше проти відповідного періоду 2016 року, або 149,7%), Олександрійського району відповідно 3,7 млн.грн. (на 1,3 млн.грн. більше проти відповідного періоду 2016 року, або 134,2%).

Нагадаємо, військовий збір запроваджено з 03 серпня 2014 року, платниками військового збору є фізичні особи – резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і іноземні доходи, нерезиденти з доходами, отриманими в Україні, та податкові агенти. Ставка податку — 1,5 відсотка від об’єкта оподаткування (загальний місячний або річний оподатковуваний дохід). Військовий збір у повному обсязі перераховується до державного бюджету.

 Дії користувача при наявності помилки під час підписання звітності електронним цифровим підписом

Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області нагадує користувачам електронного цифрового підпису, що у разі якщо при підписанні документу виникає помилка «Невірний пароль або ключ пошкоджено» платник в першу чергу має перевірити який ключ електронного цифрового підпису використовується першим. Вірна послідовність підписів для податкової звітності наступна: бухгалтер-директор-електронна печатка.

Далі необхідно перевірити правильність введення паролю, а саме регістр вводу паролю, мову клавіатури тощо (створений пароль може містити особливі символи).

В подальшому слід звернути увагу чи набраний пароль відповідає ключу, який використовується. Наприклад, пароль до ключа бухгалтера використовується тільки з ключем бухгалтера.

Окрім того, помилка може виникати, якщо змінювалось ім’я файлу особистого ключа.

У разі, якщо жодна з вищезазначених рекомендацій не допомагає вирішити проблему, необхідно звернутися до представництва АЦСК ІДД, в якому були отримані послуги електронного цифрового підпису, подати заяву на скасування посиленого сертифіката, згенерувати новий особистий ключ та отримати відповідні йому посилені сертифікати.

Нагадуємо,що ключі електронного цифрового підпису  АЦСК ІДД  можна отримати безкоштовно за адресою: вул. Глинки, буд. 2, Центр обслуговування платників Кропивницької ОДПІ, кабінет №15.

Графік роботи Центру обслуговування Кропивницької ОДПІ: понеділок — четвер з 9:00 до 18:15, п’ятниця з 9:00 до 17:00, обідня перерва з 13:00 до 14:00.

 За 7 місяців суб’єкти господарювання Олександрійщини сплатили 7,5 млн.грн. акцизного податку

 Впродовж січня-липня поточного року від платників Олександрійщини до місцевих бюджетів надійшло 7,5 млн.грн. акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що складає 116,3% до прогнозного показника.

За результатами контрольно-перевірочної роботи спрямованої на зменшення тіньового обігу підакцизних товарів з початку року ГУ ДФС у Кіровоградській області проведено 48 перевірок суб’єктів господарювання, що здійснюють господарську діяльність у сфері виробництва та торгівлі підакцизними товарами, за результатами яких застосовано фінансових санкцій на суму 566,6 тис.грн.

Зокрема, за безліцензійну торгівлю алкогольними напоями – 340 тис.грн; за безліцензійну торгівлю тютюновими виробами – 85 тис.грн; за зберігання (реалізацію) алкогольних напоїв немаркованих марками акцизного податку – 17 тис.грн.; за торгівлю алкогольними напоями за цінами, нижчими від встановлених мінімальних роздрібних цін – 60 тис.грн.; за реалізацію алкогольних напоїв на розлив в місцях торгівлі, які не мають статусу громадського харчування – 13,6тис. гривень.

Також станом на 01.08.2017 року до 9 суб’єктів господарювання застосовано 88,4 тис.грн. фінансових санкцій згідно отриманих від органів ГУ Національної поліції в Кіровоградській області справ про адміністративні правопорушення скоєні в сфері обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Загалом за січень-липень 2017 року Головним управлінням ДФС у Кіровоградській області платникам податків видано 2532 ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами (1441 – на торгівлю алкогольними напоями та 1091 – тютюновими виробами).

10.08.2017 р.  

А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області      

Коли громадяни сплачують податок на нерухомість та плату за землю

 Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ) плата за землю та податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (пп. 287.5 та пп. 266.10.1 ПКУ).

У разі якщо громадяни проживають у сільській (селищній) місцевості, вони можуть сплачувати земельний податок через каси сільських (селищних) рад за квитанцією про прийняття податків і зборів, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 714.

Як повідомити податкову про прийняття працівника на роботу

 Повідомлення про прийняття працівника на роботу залишається для роботодавців актуальним питанням. І це  незважаючи на те, що така норма діє вже два роки – вона набрала чинності наприкінці червня 2015 року.

Отже, працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення ДФС про прийняття працівника на роботу в установленому порядку.

Повідомлення про прийняття на роботу подається:

  • засобами електронного зв’язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб згідно з вимогами законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;
  • на паперових носіях разом з копією в електронній формі;
  • тільки на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше, ніж з 5 особами.

Повідомлення про прийняття на роботу подається:

  • за працівників – резидентів, прийнятих за трудовим договором;
  • за працівників – нерезидентів, прийнятих за трудовим договором;
  • за працівників – сумісників (зовнішніх і внутрішніх).

Не подається повідомлення, зокрема:

  • за осіб, що надають послуги за договором цивільно-правового характеру;
  • за практикантів та стажистів (без укладання трудового договору).

Форма повідомлення про прийняття працівника на роботу затверджена  постановою КМУ від 17.06.2015 р. № 413. Пунктом 2 додатка до Постанови встановлено тип повідомлення:

«початкове» — подання інформації про прийняття працівника на роботу;

«скасовуюче» — подається у разі допущення помилки роботодавцем та необхідності внесення змін до повідомлення про прийняття працівника на роботу.

У разі допущення помилки роботодавцем та необхідності внесення змін до повідомлення про прийняття працівника на роботу подається повідомлення типу «скасовуюче» з помилковими даними і одночасно повідомлення типу «початкове» з правильними даними.

Накладення штрафу за подання уточнюючої інформації про прийнятих працівників до фіскальних органів чинним законодавством не передбачено.

Схвалено законопроект щодо незастосування штрафів по податкових накладних за наслідками кібератаки

Враховуючи численні побажання бізнесу Державна фіскальна служба України ініціювала розробку законопроекту «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних».

Зазначений законопроект було розроблено Міністерством фінансів України. 4 липня, документ винесено на розгляд Уряду та схвалено.

Прийняття цього законопроекту врегулює ситуацію неумисного порушення платниками податку граничних строків реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних з причин несанкціонованого втручання третіх осіб у роботу комп’ютерних мереж.

У зв’язку з чим до Податкового кодексу вносяться зміни про незастосування штрафних санкцій, передбачених пунктом 1201.1 статті 1201 Кодексу, за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлених пунктом 201.10 статті 201 Кодексу, які були складені у період з 01 до 15 червня 2017 року.

При цьому, такі штрафні санкції не застосовуються лише в разі, якщо реєстрація таких податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних відбулась не пізніше 15 липня 2017 року.

Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

При зупиненні податкових накладних платник може надати пояснення

 ДФС повідомляє, що у разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр) відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), платник податку має право подати протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного у такій податковій накладній/розрахунку коригування пояснення та/або копії документів, зазначені у підпункті «в» підпункту 201.16.1 пункту 201.16 статті 201 Кодексу.

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601 (далі — Повідомлення).

Повідомлення (J(F)1312601) формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі, та до такого Повідомлення додаються копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDF (розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 мГб).

Електронні формати Повідомлення та додатку до нього розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність»/Платникам податків про електронну звітність/Інформаційно-аналітичне забезпечення/Реєстр електронних форм податкових документів.

Повідомлення з додатками може бути сформоване та надіслане через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (режим «Ведення звітності»), вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування Повідомлення в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Нагадуємо, що Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 567, зареєстрованого в Мінюсті 16.06.2017 за №753/30621.

5.07.2017 р.

А.В.Тітекіна, начальник  Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у  Кіровоградській області    

 

Реалізація пива – виключно через касовий аппарат

Розпочинається сезон відпочинку — це гаряча пора для підприємців. Фізичні особи-підприємці, які працюють на єдиному податку, можуть здійснювати роздрібний продаж пива та столових вин. Але з 1 липня 2015 року пиво віднесено до алкогольних напоїв. Тож, згадаємо, які вимоги висуваються до торговців пивом.

Роздрібна торгівля алкогольними напоями, в тому числі пивом, (крім столових вин) або тютюновими виробами може здійснюватися суб’єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій.

При цьому однією з умов отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (крім столових вин) є наявність зареєстрованого належним чином реєстратора розрахункових операцій (РРО).

Продаж алкогольних напоїв на розлив для споживання на місці дозволяється тільки закладами ресторанного господарства та спеціалізованими відділами підприємств, що мають статус закладів ресторанного господарства.

Заклад ресторанного господарства — це організаційно-структурна одиниця у сфері ресторанного господарства, яка здійснює виробничо-торговельну діяльність: виробляє і (або) доготовляє, продає і організовує споживання продукції власного виробництва і закупних товарів, може організовувати дозвілля споживачів.

Оскільки з 01.07.2015 діяльність з роздрібної торгівлі пивом підлягає ліцензуванню на загальних підставах, передбачених для алкогольних напоїв, то фізичні особи — підприємці — платники єдиного податку другої та третьої груп мають право здійснювати продаж алкогольних напоїв на розлив, у тому числі пива, виключно через заклад ресторанного господарства або спеціалізований відділ, що має статус закладу ресторанного харчування, за умови наявності ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та застосування при проведенні розрахунків РРО.

Неприбуткові організації можуть втратити свій статус

Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області в черговий раз нагадує: якщо неприбуткові організації, не приведуть до 1 липня цього року свої установчі документи у відповідність із нормами Податкового кодексу та вимогами Постанов КМУ №№440,195, то після 1 липня 2017 року вони виключаються з Реєстру неприбуткових організацій. Після виключення з Реєстру такі неприбуткові організації автоматично набувають статусу платника податку на прибуток на загальних підставах.

Для релігійних організацій термін для приведення документів у відповідність з вимогами Кодексу – до 31 грудня 2017 року.

Для приведення установчих документів у відповідність із вищезазначеними вимогами необхідно здійснити відповідні дії в органах державної реєстрації, а після цього відвідати 202 кімнату Олександрійської ОДПІ.

Особливості використання РРО при продажу техніки

З 8 травня 2017 року, з набранням чинності постанови Кабінету Міністрів України від 16 березня 2017 року №231, всі суб’єкти господарювання (в тому числі підприємці – платники єдиного податку 1, 2 та 3 груп), які продають технічно складні побутові товари, що підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні та визначені переліком, затвердженим цією постановою, зобов’язані застосовувати зареєстровані належним чином реєстратори розрахункових операцій.

В зв’язку з цим варто звернути увагу на низку актуальних питань:

  1. У разі торгівлі фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку технічно складними побутовими товарами, що були раніше у використанні, незалежно від їх гарантійного строку експлуатації, розрахунки мають проводитись із застосуванням реєстратора розрахункових операцій. Винятків щодо можливості незастосування РРО для товарів, які були раніше у використанні, нормативно-правовими актами не передбачено.
  2. Якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку другої або третьої груп здійснює реалізацію технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту, лише в одній із господарських одиниць, то така особа зобов’язана проводити розрахункові операції за однаковим порядком на усіх структурних підрозділах, зокрема застосовувати реєстратори розрахункових операцій або розрахункові книжки та книги обліку розрахункових операцій на всіх інших господарських одиницях незалежно від асортименту товарів, оскільки законодавством передбачені вимоги до платника податків – суб’єкта господарювання, а не до його структурних підрозділів.
  3. Уточнити відповідність товарів коду товарної класифікації згідно з УКТ ЗЕД можна, звернувшись до Торгово-промислової палати України (її регіональних відділень), Науково-дослідного інституту судових експертиз або Міністерства економічного розвитку і торгівлі України.
  4. У разі якщо суб’єктом господарювання протягом дня не здійснювались розрахункові операції, то фіскальний звітний чек (денний Z-звіт) друкувати не потрібно.

Встановлено факти порушення законодавства, що регулює обіг підакцизних товарів

Протягом січня — квітня 2017 року фахівцями ГУ ДФС у Кіровоградській області проведено 23 перевірки суб’єктів господарювання з питань дотримання діючого законодавства щодо регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів. За результатами проведених перевірок застосовано фінансових санкцій на суму 350 тис.грн.

Зокрема, за безліцензійну торгівлю алкогольними напоями – 221тис.грн; за безліцензійну торгівлю тютюновими виробами – 51тис.грн; за зберігання (реалізацію) алкогольних напоїв немаркованих марками акцизного податку – 17тис.грн.; за торгівлю алкогольними напоями за цінами, нижчими від встановлених мінімальних роздрібних цін – 10 тис.грн.; за невнесення до Єдиного реєстру місця зберігання алкогольних напоїв – 34тис.грн.; за зберігання (реалізацію) алкогольних напоїв у тарі, не передбаченої ст.11 Закону України від 19 грудня 1995 року №481/95-ВР – 17тис.грн.

Також станом на 01.05.2017 до 7 суб’єктів господарювання застосовано 74,8 тис.грн. фінансових санкцій згідно отриманих від органів ГУ Національної поліції в Кіровоградській області справ про адміністративні правопорушення, скоєні в сфері обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

6.06.2017 р.

 А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області

Оподаткування дивідендів за ставкою 9%

 В 2017 році найнижча ставка податку на доходи (5%) встановлена для дивідендів, нарахованих   платниками податку на прибуток.

Ставка 9% (замість загальної 18%)  була визначена для доходів у вигляді дивідендів, нарахованих суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток, а також нерезидентами та інститутами спільного інвестування.

Саме застосування такої половинної ставки поставило перед платниками податків низку питань. Через технічну помилку, яка виникла під час прийняття Закону №1797-VIII, ця норма не набрала чинності з 1 січня 2017 року. Але Законом України від 23.03.2017 року №1989-VIIІ виправлено помилку щодо дати набрання чинності норми про оподаткування доходів у вигляді дивідендів за ставкою 9%.

Отже, дохід у вигляді дивідендів, нарахованих суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток (зокрема, платниками єдиного податку), нерезидентами та інститутами спільного інвестування оподатковується за ставкою податку на доходи фізичних осіб 9%. Важливо, що не зважаючи на те, що ЗУ №1989 набрав чинності 15 квітня 2017 року, його положення застосовуються до податкових періодів, починаючи з 1 січня 2017 року.

Крім того, дивіденди, нараховані платникові податку за акціями або іншими корпоративними правами, що мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка перевищує суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку згідно з пп. 153.3.7 Податкового кодексу України, для цілей оподаткування прирівнюються до виплати заробітної плати з відповідним оподаткуванням.

Оскільки ставка податку на доходи для дивідендів у розмірі 9% має застосовуватися з 1 січня 2017 року, то юрособам-«єдинникам», які у І кварталі 2017 року нарахували дивіденди своїм засновникам-фізособам та оподаткували їх за ставкою 18%, після набрання чинності Закону №1989 потрібно перерахувати суму ПДФО з таких дивідендів вже за ставкою 9% та відобразити  в формі №1ДФ за 1 квартал 2017 року дивіденди за ставкою 9%. 

У разі відображення у формі №1ДФ за І квартал 2017 року виплати дивідендів за ставкою 18% необхідно подати уточнюючий розрахунок №1ДФ із відповідними виправленнями (рядок із дивідендами, оподаткованими за ставкою 18%, позначити на видалення, рядок із дивідендами, оподаткованими за ставкою 9%, позначити на додання).

Декларанти Олександрійщини сплатять до бюджету  майже 4 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб

 Впродовж чотирьох місяців цього року 1919 мешканців м.Олександрії та Олександрійського району задекларували свої минулорічні доходи в сумі 40,5 млн.грн. За результатами проведених підрахунків до сплати належить  3,9 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб та 600,8 тис.грн. військового збору. На час закінчення кампанії декларування громадяни вже сплатили до бюджету  1,7 млн.грн. податку на доходи та 450,6 тис.грн. військового збору. Останній день сплати податкових зобов’язань, визначених в поданих деклараціях, — 28 липня 2017 року.

Минулого року двоє мешканців Олександрійщини задекларували «мільйонні» доходи на суму 4,4 млн.грн. Цьогоріч такі декларанти відсутні.

Найбільш активними  декларантами є громадяни, які впродовж минулого року отримали кошти від продажу власної сільськогосподарської продукції. Ними подано 1232 декларації на загальну суму 11,5 млн.грн. Податок на доходи при цьому склав 2,1 млн.грн.

Крім цього, 289 декларацій про майновий стан і доходи подали громадяни, які тогоріч отримали спадщину або майно за договором дарування, на суму 24,8 млн.грн. (нараховано 1,2 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб); 20 декларацій – орендарі ставків; 31 – громадяни з іноземними доходами; 36 – орендодавці нерухомого майна; 21 – громадяни, які отримали дохід як додаткове благо, в тому числі у вигляді основної суми боргу, прощеного кредитором (банком); 1 – спадкоємець-нерезидент, 289 – інші декларанти.

Олександрійська ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області висловлює подяку всім громадянам, які виконали свій конституційний та громадянський  обов’язок.

 Збільшено суму витрат на відрядження бюджетників

Постановою Кабміну від 05.04.2017р. №241 внесено зміни  в додаток 1 до постанови Кабінету Міністрів України від 2 лютого 2011 р. № 98 «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів».

Так, з 19 квітня поточного року сума добових витрат на відрядження збільшена до 60 гривень, а гранична сума витрат на найм житлового приміщення за добу  становить 600 грн. за добу в межах України.

Реалізація Постанови №241 здійснюватиметься у межах видатків, передбачених на утримання бюджетних установ.

 Найбільше звернень до податкової надійшло від селян та підприємців

На розгляд до Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області станом на 01.05.2017 надійшло 11 письмових звернення громадян. За типом надходження всі звернення надійшли поштою, за видом звернень — 11 заяв. Всі звернення виконано в законодавчо встановлений термін. За статтю авторів звернень — 2 чоловіка (18,2%), 9 жінок (81,8%).

Основні питання, що порушують громадяни в зверненнях, стосуються адміністрування податків – 2 звернення (18,2%), контрольно-перевірочної роботи – 1 звернення (9,1%), порядку отримання реєстраційних номерів облікової картки платника податків – 8 звернень (72,7%).

Протягом січня — квітня 2017 року в Олександрійській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснено 30 прийомів за зверненнями громадян, за якими надано усну відповідь (роз’яснення), з них: 28 заяв (клопотань) (93,3%) та 2 пропозиції (зауваження) (6,7%).

Всього звернулися 30 громадян, з яких за статтю авторів звернень – 13 чоловіків (43,3%), 17 жінок (56,7%).

За соціальним станом заявників: 3 звернення (10%) – від пенсіонерів, 10 звернень (33,3%) – від селян,  6 звернень (20,0%) – від підприємців, за 11 зверненнями (36,7%) соціальний стан не визначено.

Звернення громадян, що надійшли під час особистого прийому, стосувалися загальнодержавних податків – 22 звернення (73,4%), місцевих податків – 3 звернення (10,0%), контрольно-перевірочної роботи – 1 звернення (3,3%), податкової звітності – 1 звернення (3,3%), реєстрації та обліку платників – 2 звернення (6,7%), єдиного соціального внеску – 1 звернення (3,3%).

 Податкова отримала 12 запитів на публічну інформацію

Станом на 01.05.2017 року до Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшло 12 запитів на отримання публічної інформації.

11 запитів було розглянуто та опрацьовано у строк, встановлений  частиною 1 ст.20 Закону України від 13 січня 2011 року №2939-VІ «Про доступ до публічної інформації»:

  • задоволено 9 запитів (81,8 відс. від загальної кількості розглянутих запитів);
  • відмовлено за 2 запитами (18,2 відс.).

1 запит опрацьовується (термін виконання не настав).

За типом надходження: 2 запити надійшли поштою, 9 запитів – електронною поштою, 1 запит – особисто від відвідувача.

10 запитів надійшли від юридичних осіб (83,3 відс.), 2 запити (16,7 відс.) – від фізичних осіб.

Види запитуваної інформації: про надання відомостей щодо ставок земельного податку відповідно до рішень міської, сільських (селищних) рад; щодо подання підприємством повідомлення про прийняття працівника на роботу (щодо третьої особи), щодо нарахування земельного податку.

    16.05.2017 р.

С.М.Пашко, в.о. начальника Олександрійської ДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області            

    11 травня 2017 з 10.00 по 12.00 год. в приміщенні Олександрійського міськрайонного відділу державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Кіровоградській області за адресою: м. Олександрія, вул.6 Грудня,138 (ІІ поверх) відбудеться особистий прийом громадян керівництвом Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Кіровоградській області щодо надання юридичної допомоги та консультацій з питань виконання рішень судів та інших органів.

Попередній запис здійснюється за телефоном: 7-75-06

 В.Кошеленко, начальник Олександрійського міськрайонного  відділу державної 

виконавчої служби

 

Терміново!

Касові апарати для технічних побутових товарів

7 квітня 2017 року в газеті «Урядовий кур’єр» №66 опубліковано постанову Кабінету міністрів України від 16.03.2017 №231, якою затверджений перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО). Постанова №231 набирає чинності через 30 днів з дня її опублікування.

Перелік містить 8 груп, 53 підгрупи, більше 300 товарних позицій:

  1. Група 73 «Вироби з чорних металів».
  2. Група 84 «Реактори ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої; їх частини».
  3. Група 85 «Електричні машини, обладнання та їх частини; апаратура для запису або відтворення звуку, телевізійна апаратура для запису та відтворення зображення і звуку, їх частини та приладдя».
  4. Група 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання».
  5. Група 90 «Прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні; медичні або хірургічні; їх частини та приладдя».
  6. Група 91 «Годинники всіх видів та їх частини».
  7. Група 92 «Музичні інструменти; їх частини та приладдя».
  8. Група 95 «Іграшки, ігри та спортивний інвентар; їх частини та приладдя».

  Нагадуємо, що у 2017 році зобов’язані застосовувати РРО підприємці – платники єдиного податку 1-3 груп, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту за переліком, який встановлюється Кабінетом Міністрів України. Відповідні зміни до пункту 296.10 статті 296 Податкового кодексу України були внесені Законом України від 20.12.2016 №1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році».

Отже, з 7 травня 2017 року суб‘єкти господарювання, які здійснюють продаж складної побутової техніки за вказаним Переліком, незалежно від системи оподаткування (єдиний податок та загальна система оподаткування) та незалежно від обсягу доходу зобов‘язані застосовувати  РРО. 

 Підприємства — «двадцятимільйонники» подають  квартальну декларацію з податку на прибуток

Юридичні особи, які є платниками податку на прибуток, звітують до податкової інспекції про результати своєї діяльності шляхом подання декларації з податку на прибуток підприємств. При цьому річний податковий (звітний) період для подання такої декларації встановлюється, зокрема, для платників, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати, за попередній рік не перевищує 20 мільйонів гривень.

У разі, коли такий річний дохід є більшим за 20 мільйонів гривень, встановлюється податковий (звітний) період квартал. Винятком є платники податку, які зареєстровані протягом звітного року (новостворені), та виробники сільськогосподарської продукції.

Таким чином, платникам податку на прибуток, які за підсумками 2016 року перевищили обсяг доходу в 20 мільйонів гривень, необхідно до 10 травня 2017 року включно подати до контролюючого органу декларацію з податку на прибуток підприємств за І квартал 2017 року. Термін сплати податкових зобов’язань, визначених в такій декларації, спливає 19 травня 2017 року.

Крім того,  пунктом 46.2 Податкового кодексу України передбачено, що платник податку на прибуток подає разом із відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність. При цьому фінансова звітність є додатком до податкової декларації з податку на прибуток, а також є її невід’ємною частиною.

Таким чином, суб’єкти господарювання, в тому числі суб’єкти малого підприємництва у визначенні відповідно до Господарського кодексу України, для яких встановлено податковий (звітний) період — квартал, при поданні податкової декларації з податку на прибуток надають проміжну (квартальну) фінансову звітність.

 До 25 днів зменшено термін надання відповіді на письмову податкову консультацію

З 1 квітня 2017 року набрали чинності зміни до Податкового кодексу України в частині надання індивідуальних податкових та узагальнюючих консультацій.

По-перше, зменшено термін для надання відповіді контролюючим органом на звернення платника податків з 30 до 25 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення. Окрім того, уповноважена особа органу, який цю консультацію надає, може прийняти рішення про продовження строку розгляду звернення, але не більше 10 календарних днів, та письмово повідомити про це платнику податків.

По-друге, чітко визначено обов’язкові реквізити такого звернення у письмовій формі:

— найменування для юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові для фізичної особи; — податкову адресу,

— номер засобу зв’язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;

— код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті);

— зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації; — підпис платника податків;

— дата підписання звернення.

На звернення платника податків, що не відповідає цим вимогам, податкова консультація не надається, а надсилається відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України «Про звернення громадян».

По-третє, за вибором платника податків індивідуальна податкова консультація надається в усній або письмовій формі.

При цьому, отримана платником індивідуальна податкова консультація, надана в письмовій формі, обов’язково повинна містити:

  • назву – податкова консультація;
  • реєстраційний номер в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій;
  • опис питань, що порушуються платником податків, з урахуванням фактичних обставин, зазначених у зверненні платника податків;
  • обґрунтування застосування норм законодавства;
  • висновок з питань практичного використання таких норм законодавства.

Індивідуальна податкова консультація, надана в письмовій формі, підлягає реєстрації в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій та розміщенню на офіційному веб-сайті ДФС, без зазначення найменування (прізвища, ім’я, по батькові) платника податків, коду згідно з ЄДРПОУ (реєстраційного номера облікової картки) та його податкової адреси.

Усі платники матимуть безоплатний та вільний доступ до даних єдиної бази індивідуальних податкових консультацій на офіційному веб-сайті ДФС України.

Змін щодо надавачів індивідуальних податкових консультацій не відбулося. В усній формі консультації надаватимуть контролюючі органи та державні податкові інспекції, а у письмовій формі — контролюючі органи в АР Крим, містах Києві та Севастополі, областях, міжрегіональні територіальні органи, центральний органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.

Щодо узагальнюючих податкових консультацій, то їх надаватиме Мінфін. Вони підлягатимуть оприлюдненню на офіційному веб-сайті Мінфіну протягом 5-ти календарних днів з дня їх надання.

Податкові консультації, які надані у письмовій або електронній формі до 31 березня 2017 року (включно), звільняють платника податків від відповідальності (включаючи фінансову), за діяння, що містять ознаки податкового правопорушення, вчинені до 31 грудня 2017 року (включно).

З 1 січня 2018 року індивідуальна податкова консультація, надана контролюючим органом у письмовій або електронній формі до 31.03.2017 року (включно), не підлягатиме застосуванню.

Документ до публікації: Закон України від 21 грудня 2016 р. № 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

 При реалізації пального у касовому чеку має відображатися код продукції

 Податковим кодексом України та Законом України від 06.07.1995р.   №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі громадського харчування та послуг» (далі – Закон) передбачено обов‘язок суб‘єктів господарювання обов‘язково проводити розрахункові операції через реєстратори розрахункових операцій з використанням режиму попереднього програмування найменування, а саме для паливно-мастильних матеріалів із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з  УКТ ЗЕД (Український класифікатор товарів зовнішньо-економічної діяльності).

У разі проведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування, для пального із зазначенням коду товарної   підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, цін товарів (послуг) та обліку їх кількості передбачена відповідальність відповідно до пункту 6 статті 17 Закону у розмірі п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

З 1 січня підприємці – платники єдиного податку з обсягом доходу понад 1 мільйон гривень мають застосовувати РРО

Податковим кодексом України передбачено, що у разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 мільйон гривень для платника єдиного податку II та III груп (фізичної особи-підприємця) незалежно від обраного виду діяльності застосування реєстратора розрахункових операцій є обов’язковим (п.296.10 ст.296 ПКУ).

Застосування реєстратора розрахункових операцій розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Тобто, з 1 січня платники єдиного податку ІІ та III групи (фізичні особи-підприємці), обсяг доходу яких за 2016 рік склав понад 1 мільйон гривень, зобов’язані при здійсненні своєї господарської діяльності застосовувати РРО або перейти на використання виключно безготівкових розрахунків.

Неприбуткові організації мають внести зміни до статутів

 Ще в 2015 році набули чинності зміни до Податкового кодексу України, згідно з яким неприбуткові організації, які не платять податок на прибуток, повинні відповідати ряду умов. На приведення статутних документів у відповідність до законодавства у всіх неприбуткових організацій було два роки, проте більшість залишили вирішення цих питань на невизначений термін.

Отже, що необхідно змінити?

Всі неприбуткові організації, які були включені до Реєстру  неприбуткових установ та організацій, повинні  надати до 202 кімнати Олександрійської ОДПІ завірені керівництвом та печаткою копії установчих документів організації та підтвердити відповідність одночасно таким чотирьом вимогам:

  • організація утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;
  • установчі документи організації містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;
  • установчі документи організації передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Ця вимога не поширюється на ОСББ;
  • така організація має бути внесена до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

У разі підтвердження відповідності установчих документів таким чотирьом вимогам, така неприбуткова організація включається до нового Реєстру.

У разі, якщо неприбуткова організація не відповідає вимогам, контролюючим органом буде надіслане повідомлення про невідповідність її установчих документів.

Неприбуткові організації, які повідомлені про встановлення невідповідності, зобов’язані  привести свої документи у відповідність з законодавством та подати контролюючому органу всі необхідні завірені копії до 30 червня 2017 року.

Якщо неприбуткові організації не привели у відповідність документи вищезазначеним вимогам, то вони залишаються в Реєстрі лише  до 30 червня 2017 року, тобто з 1 липня 2017 року виключаються з Реєстру неприбуткових організацій. Окремо для релігійних неприбуткових організацій термін приведення установчих документів у відповідність до норм ПКУ подовжено  до 31 грудня 2017 року.

Куди звертатися? Для внесення відповідних змін необхідно звернутись в орган реєстрації: для громадських організацій – управління юстиції; для всіх інших неприбуткових організацій – центри надання адміністративних послуг органів місцевого самоврядування.

19.04.2017 г.  

А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області

Замість спецрежиму з ПДВ – бюджетна дотація

Аби частково компенсувати виробникам сільгосппродукції відміну з 2017 року спецрежиму з ПДВ, держава запровадила для сільгосптоваровиробників бюджетну дотацію. Для цього Закон України від 24.06.2004 року №1877-ІV «Про державну підтримку сільського господарства України» доповнено розділом VI «Державна підтримка виробників окремих видів сільськогосподарської продукції».

Держпідтримка полягає в тому, що сільгоспвиробникам, які будуть внесені до Реєстру отримувачів бюджетної дотації, частину ПДВ, сплаченого ними до бюджету, будуть повертати на поточний рахунок.

Отримувачами бюджетної дотації можуть бути тільки сільськогосподарські товаровиробники, основною діяльністю яких є постачання сільгосптоварів, вироблених ними на власних або орендованих основних засобах. При цьому питома вага вартості сільгосптоварів повинна становити не менше 75% вартості усіх товарів, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Із зазначених сільгоспників дотацію отримають лише ті, хто здійснює види діяльності, визначені п.161.3. Закону №1877. Для Олександрійського регіону такими видами діяльності є, переважно, вирощування цукрового буряка, інших коренеплодів, овочів та баштанних культур, розведення великої рогатої худоби молочних порід, іншої ВРХ, свиней, інших тварин.

Як видно, серед отримувачів дотації немає сільгосппідприємств, які вирощують зернові культури, соняшник та інші поширені культури рослинництва.

Умовою отримання дотації для вказаних платників за лютий була подана до 1 квітня 2017 року заява  про внесення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 23.02.2017 р. №275.

Надалі така заява подається у місяці, який передує початку податкового періоду, з якого особа матиме право на отримання бюджетної дотації, та протягом п’яти календарних днів після закінчення граничного строку подання податкової звітності з  ПДВ, встановленого для місячного податкового (звітного) періоду, та розглядається контролюючим органом за місцем обліку особи як платника ПДВ. Тобто, для отримання бюджетної дотації в травні заява має бути подана в період з 20 по 25 квітня включно.

Заява може бути подана у паперовому вигляді до податкової інспекції за основним місцем обліку або в електронній формі через Електронний кабінет платника або «Єдине вікно подання електронної звітності».

За результатами розгляду заяви контролюючий орган або вносить сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру, або вмотивовано відмовляє у внесенні до Реєстру, або звертається до заявника з пропозицією подати нову заяву, зазначивши підстави неприйняття попередньої.

На сьогодні 8 сільськогосподарських товаровиробників Олександрійського регіону подали заяви для внесення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації. Із поданих заяв 7 зареєстровано та 1 платнику запропоновано повторно подати заяву після виправлення недоліків.

Документи для вивчення: постанови Кабінету Міністрів України від 21.02.2017 №179, від 22.03.2017 №178.

За три місяці деклараційної кампанії олександрійці задекларували більше 24 мільйонів гривень доходів

Олександрійською ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області підведено проміжні підсумки задекларованих доходів громадян.

Так, за січень — березень 2017 року 945 мешканців м.Олександрії та Олександрійського району задекларували свої минулорічні доходи в сумі 24 млн. 36 тис.грн. За результатами проведених підрахунків до сплати належить  2 млн. 114 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб та 361 тис.грн. військового збору.

Найбільш активними  декларантами є громадяни, які тогоріч отримали кошти від продажу власної сільськогосподарської продукції. Ними подано 671 декларацію на загальну суму 6 млн. 321  тис.грн. Відповідно податок на доходи складає 1 млн. 138 тис.грн.

Крім цього, 181 декларацію про майновий стан і доходи подали громадяни, які тогоріч отримали спадщину або майно за договором дарування на суму 16 млн. 638 тис. грн. (832 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб), 14 декларацій – орендарі ставків, 31 – громадяни з іноземними доходами, 26 – орендодавці нерухомого майна, 5 – громадяни, які отримали дохід як додаткове благо у вигляді основної суми боргу, прощеного кредитором, 1 – спадкоємцями-нерезидентами,   16 – іншими декларантами.

Нагадуємо, деклараційна кампанія триватиме до 3 травня 2017 року. Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації, яка затверджена наказом Мінфіну України від 15.09.2016 №821 .

Консультації щодо порядку подання та заповнення декларації можна отримати в Центрі обслуговування платників Олександрійської ОДПІ за адресою: м. Олександрія, вул. Святомиколаївська (Пролетарська), 17, або телефонами: (05235) 7-34-28, 7-30-29.

Спадкоємців другого ступеня споріднення звільнено від оподаткування

 Президентом України підписано Закон України № 1910-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування спадщини», яким спрощується оформлення спадщини для найближчих родичів спадкодавця.

Звільняється від оподаткування податком на доходи фізичних осіб вартість спадщини, яку від спадкодавця одержують члени його сім’ї другого ступеня споріднення: рідні брати та сестри, баба, дід та онуки. До цього часу чинним Податковим кодексом передбачалося звільнення від оподаткування членів родини спадкодавця лише першої лінії споріднення.

Спадкоємці першого і другого ступенів також звільняються від необхідності проведення оцінки успадкованих об’єктів спадщини для цілей оподаткування. При цьому для всіх інших спадкоємців податок залишається у розмірі 5 %.

Нововведення застосовується до доходів, отриманих платником податків у вигляді спадщини/дарунка починаючи з 1 січня 2017 року. Спадщина, що отримана у 2016 році та підлягає декларуванню до 3 травня 2017 року, оподатковується за старими правилами.

З початку року Центр обслуговування платників надав олександрійцям 37 тисяч послуг

Протягом січня — березня 2017 року до Центру обслуговування платників Олександрійської ОДПІ звернулися більше 37 тис. платників податків, які отримали консультаційні, інформаційні та адміністративні послуги, а також подали податкову звітність.

З метою отримання відомостей про суми виплачених доходів та утриманих податків до Центру обслуговування платників протягом січня – березня звернулося 1354 особи. Переважною більшістю отримувачами зазначених відомостей в цей період були особи, уповноважені на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, оскільки такі особи мають обов’язок подання електронних декларацій за підсумками 2016 року.

З початку року платникам податків надана 2901 адміністративна послуга, або на 729 більше ніж протягом трьох місяців минулого року.

Найбільш запитуваною послугою у звітному періоді є послуга з видачі реєстраційного номеру облікової картки платника податків: впродовж січня – березня видано 1325 таких номерів.

За реєстрацією книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок до ЦОПу звернувся 251 суб’єкт господарювання, за реєстрацією РРО – 25.

Надано 648 витягів з реєстру платників єдиного податку та зареєстровано 149 платників єдиного податку.

Довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами Державної фіскальної служби України, отримав 131 платник.

Нагадуємо, Центр обслуговування платників Олександрійської ОДПІ розміщений за адресою: вул. Святомиколаївська (Пролетарська), 17. Працює ЦОП з понеділка по четвер з 9.00 год. до 18.15 год., у п‘ятницю з 9.00 год. до 17.00 год., у суботу – з 9.00 год. до 13.00 год., неділя – вихідний.

Платники Олександрійщини можуть також отримати довідкову інформацію за телефоном 7-34-28.

Тимчасове припинення підприємницької діяльності законодавством не передбачено

 Порядок проведення державної реєстрації припинення юридичної особи та порядок державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця визначено Законом України від 15 травня 2003 року № 755-ІV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (із змінами та доповненнями).

Законом №755 та іншими нормативно-правовими актами не передбачено тимчасове припинення підприємницької діяльності (декретна відпустка, хвороба, виїзд за кордон, «податкові канікули» та інше).

Таким чином, якщо фізична особа-підприємець (ФОП) офіційно не припинила підприємницьку діяльність в органах державної реєстрації, така ФОП зберігає свій статус підприємця навіть за відсутності доходу від підприємницької діяльності. За такою ФОП зберігається обов’язок подання податкової звітності та сплати належних сум податків і зборів.

Безкоштовний СЕМІНАР – ФОРУМ для платників податків

 Олександрійського, Світловодського, Петрівського, Знам’янського, Онуфріївського та Олександрівського районів на тему «Офіційно про податкові новації 2017» під егідою офіційного видання ДФС України – журналу «Вісник. Право знати все про податки і збори» та за участю фахівців ГУ ДФС у Кіровоградській області.

В програмі семінару-форуму:

  1. Податок на доходи фізичних осіб.
  2. Єдиний соціальний внесок
  3. Податок на додану вартість
  4. Акцизний податок.
  5. Зміни в трудовому законодавстві України та порядок оплати праці працівників підприємств і установ в 2017 році

Початок семінару 13 квітня 2017 року о 10 год. 30 хв. (вхід вільний)

Місце проведення: місто Олександрія, вул. Діброви,27, Районний будинок культури.

Телефон для довідок: (05235) 7-34-28, (0522) 35-13-17; моб. (067) 506-59-36.

5.04.2017 р.

 А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ДПІ головного управління ДФС у Кіровоградській області

До уваги платників податку на додану вартість!

Міністерством фінансів України видано наказ від 23.02.2017 №276 «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.02.2017 за №269/30137 (далі – наказ №276).

Вказаним наказом, зокрема, внесено зміни до форми податкової накладної (викладено в новій редакції) та порядку її заповнення.

Відповідно до пункту 5 наказу №276 він набирає чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування.

Враховуючи те, що наказ №276 опубліковано 28.02.2017 (Урядовий кур’єр), він набрав чинності 1 березня 2017 року.

Пунктом 3 Порядку заповнення податкової накладної передбачено, що усі податкові накладні підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) за формою, чинною на день такої реєстрації.

Разом з тим, з метою створення комфортних  умов для платників податку на додану вартість, а також доопрацювання програмного забезпечення для формування і подання податкових накладних/розрахунків коригування до реєстрації в ЄРПН  (у зв’язку із внесенням вказаних змін), податкові накладні/розрахунки коригування прийматимуться до реєстрації в ЄРПН за новою формою (у редакції наказу №276) починаючи з 16 березня 2017 року.

До вказаної дати податкові накладні/розрахунки коригування реєструються в ЄРПН за старою формою (до внесення змін наказом №276).

Особливості деклараційної кампанії – 2017

В термін до 1 травня 2017 року задекларувати свої доходи мають, зокрема, громадяни, які працюють найманими працівниками у роботодавців, наприклад, хатніми працівницями, садівниками, нянями, гувернантками, будівельниками тощо. Також прозвітувати про отримані прибутки мають люди, які здають своє житло в оренду фізичним особам.

Податок сплачується під час здачі в оренду не лише житлових приміщень, але й гаражів, дачних будинків, присадибних та інших земельних ділянок. Слід врахувати, що у разі, коли нерухомість або інше майно орендує юридична особа або фізособа – підприємець, то податковим агентом є саме орендатор. Він і повинен утримати та перерахувати до бюджету податок за ставкою 18%. Якщо ж нерухомість здається фізичній особі, то податок за ставкою 18% сплачує орендодавець.

Крім того, оподатковуються також доходи, отримані від здавання в прокат автотранспорту та іншого рухомого майна.

Не повинні подавати декларації особи, які протягом року продали не більше одного житлового будинку, квартири або їх частин, кімнати, дачного будинку, або земельної ділянки у розмірі, передбаченому законодавством для безкоштовної приватизації, за умови, якщо таке майно знаходилося у власності людини понад 3 роки.

 Розмір пенсії, який підлягає оподаткуванню

Олександрійська ОДПІ інформує, що підпунктом 164.2.19  пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України визначено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом, якщо їх розмір перевищує десять розмірів прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність (у розрахунку на місяць), встановленого на 1 січня звітного податкового року, — у частині такого перевищення, а також пенсій з іноземних джерел, якщо згідно з міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, такі пенсії підлягають оподаткуванню чи не оподатковуються в країні їх виплати.

Положення цього підпункту не застосовується до пенсій, призначених учасникам бойових дій, інвалідам війни та особам, на яких поширюється чинність статті 10 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту». Статтею 7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2017 рік»  передбачено, що  з 1 січня 2017 року для  осіб, які втратили працездатність прожитковий мінімум становить  1247 гривень.

Враховуючи викладене, в 2017 році пенсії, розмір яких перевищує 12470 гривень, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за  ставкою 1,5% у частині такого перевищення.

Припинивши діяльність, підприємці мають подати звіт з єдиного соцвнеску  та сплатити його

У разі припинення діяльності ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані подати самі за себе Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (далі – Звіт) згідно з додатком 5 до наказу Міністерства фінансів України від 14.04.2015 року № 435 (далі – Порядок № 435), із зазначенням типу форми «ліквідаційна», де останнім звітним періодом є період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності  (п. 8 розд. ІІІ Порядку № 435).

Термін сплати зобов’язань, визначених ФОП або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, у Звіті з позначкою «ліквідаційний» настає в день подання такого Звіту, відповідно ЄВ повинен бути сплачений до дати подання Звіту включно.

Крім цього, зняття з обліку ФОП, в тому числі ФОП платників ЄП, здійснюється органами доходів і зборів на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, а осіб, які провадять незалежну професійну діяльність – за їхньою заявою, після проведення передбачених законодавством перевірок платників, звірення розрахунків та проведення остаточного розрахунку.

У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності ФОП та особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, така особа користуються правами, виконує обов’язки та несе відповідальність, що передбачені для платника ЄВ в частині діяльності, яка здійснювалася нею як ФОП або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

За порушення норм Закону № 2464 платники ЄВ несуть фінансову та адміністративну відповідальність відповідно до ст.ст. 25, 26 Закону № 2464 та ст. 165 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х.

Олександрійські репетитори також мають декларувати доходи

Олександрійська ОДПІ нагадує, що громадянин, який отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити військовий збір з таких доходів (підпункт 168.2.1 пункт 168.2 статті 168 Податкового кодексу України).

Зокрема, це стосується вчителів-репетиторів, які у 2016 році не були зареєстровані суб’єктами підприємницької діяльності, але надавали такі послуги фізичним особам.

За наслідками 2016 року  суму таких доходів необхідно включити до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну податкову декларацію про майновий стан  та доходи.

Нагадуємо,  що   декларацію   громадяни   повинні   подати до 1 травня 2017 року та до 1 серпня поточного року зобов’язані самостійно сплатити нараховані у декларації суми податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

6.03.2017 р.   

А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ головного управління ДФС у Кіровоградській області  

Довідку про доходи можна отримати, не відвідуючи податкову інспекцію

     На веб-порталі Державної фіскальної служби України працює Електронний кабінет платника, за допомогою якого фізичні особи можуть отримати в електронному вигляді довідку про доходи за 2016 рік (про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків).

  Зазначена інформація про минулорічні доходи є необхідною, зокрема, для е-декларантів, які декларують свої доходи в 2017 році.

  Вхід в Електронний кабінет платника здійснюється з використанням ключа електронного цифрового підпису (ЕЦП). Е-декларанти в обов’язковому порядку мають отримати такий ключ ЕЦП для подання декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування.

   Таким чином, маючи ключ ЕЦП для подання декларації, е-декларанти мають змогу за допомогою цього ж ключа отримати відомості про свої доходи за 2016 рік. Це є зручною і дієвою альтернативою подвійному відвідуванню податкової інспекції: першого разу — коли ви надаєте заяву на отримання відомостей, другого разу – через кілька днів, коли ви отримуєте довідку про доходи в паперовому вигляді.

   Крім того, зазначений ключ ЕЦП можна використовувати також при поданні декларації до органів соціального захисту для отримання житлових субсидій, для користування електронними сервісами державних органів влади та іншими послугами.

   Звертаємо увагу, що відомості про суми отриманих доходів та сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (поквартально). Відомості за останній звітний квартал надаються через 60 днів після його закінчення. Це означає, що повні відомості за підсумками 2016 року з урахуванням даних за четвертий квартал 2016 року, будуть доступними не раніше 2 березня 2017 року.

  В Центрі обслуговування платників Олександрійської ОДПІ за необхідності надається покроковий алгоритм дій для отримання електронної довідки про доходи, який може опанувати кожний платник податків (кімната 2).

  У разі виникнення додаткових питань щодо користування Електронним кабінетом платника звертайтеся за телефоном 0800501007 або пишіть на електронну скриньку infozvit@sfs.gov.ua.

 Юридичні особи, які користуються пільгами щодо сплати земельного податку, теж зобов’язані подавати декларацію

 Юридичні особи, які мають право на пільги щодо сплати земельного податку або земельні ділянки, що не підлягають оподаткуванню, не звільняються від обов’язку подання податкових декларацій за земельні ділянки, з яких земельний податок не справляється через застосування податкових пільг. Звертаємо увагу, що зазначене стосується, зокрема, і релігійних організацій.

Юридичні особи, які користуються пільгами з земельного податку, та надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, земельний податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачують на загальних підставах з дати укладення договору оренди земельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель, споруд (їх частин).

Водночас якщо орган місцевого самоврядування прийняв рішення про надання пільг зі сплати земельного податку бюджетним установам, то у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування, земельний податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) не сплачується.

Відповідно до ст.286 Податкового кодексу України, платники плати за землю самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають до податкової інспекції податкову декларацію.

 Нарахування земельного податку фізичним особам в 2017 році

 Законом України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», що набрав чинності з 01.01.2017, внесені зміни до статей 281 та 286 Податкового кодексу України, які регламентують правила нарахування земельного податку фізичним особам.

Законом внесено зміни у частині адміністрування земельного податку з фізичних осіб, зокрема:

— передбачено подання фізичною особою, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, до 1 травня поточного року письмової заяви у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельної ділянки для застосування пільги. Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву;

— передбачено, що нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають (вручають) платникові за місцем його реєстрації до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає (вручає) податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Якщо такий перехід відбувається після 1 липня поточного року, то контролюючий орган надсилає (вручає) попередньому власнику нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки для проведення звірки даних щодо:

— розміру площі земельної ділянки, що перебуває у власності та/або користуванні платника податку;

— права на користування пільгою із сплати податку;

— розміру ставки податку;

— нарахованої суми податку.

Громадяни сплачують податки за річними деклараціями до 1 серпня

 У податковій декларації про майновий стан і доходи громадяни відображають суму отриманого доходу за звітний рік, суму сплаченого протягом року податку, та визначають податкове зобов’язання з податку на доходи (18%) та військового збору (1,5%).

Сума податку на доходи та військового збору, зазначена у податковій декларації за минулий 2016 рік, сплачується громадянами самостійно до 1 серпня наступного року.

В такий же термін сплачують податок на доходи та військовий збір приватні нотаріуси, адвокати, арбітражні керуючі та інші особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність.

Декларування спадщини та подарованого майна

 Набирає обертів кампанія декларування доходів громадян за підсумками минулого року. Щороку найбільш чисельною категорією декларантів є громадяни, котрі отримали спадщину або майно за договорами дарування.

Цього року правила оподаткування щодо такої категорії не змінилися.

Вартість власності, що успадковується чи отримується в подарунок членами сім’ї першого ступеня споріднення, оподатковується за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб. У разі, якщо не сплачується податок на доходи, не сплачується і військовий збір.

Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.

Якщо спадщина або майно за договором дарування отримано від осіб, які мають другий ступінь споріднення, із оціночної вартості майна сплачується 5% податку на доходи, якщо обидві сторони є резидентами України; 18% податку на доходи, якщо одна зі сторін є нерезидентом України. Військовий збір сплачується за ставкою 1,5%, базою для його нарахування є також оціночна вартість майна.

 Сплата військового збору у разі нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу майна резидентами та нерезидентами, посвідчення договорів дарування чи видачі свідоцтв про право на спадщину нерезидентам здійснюється до нотаріального оформлення таких договорів (одержання свідоцтв).

В усіх інших випадках нотаріального посвідчення правочину платник податку зобов’язаний подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року та сплатити військовий збір за ставкою 1,5 відсотка.

Отже, якщо минулого року громадянин отримав спадщину чи майно за договором дарування, військовий збір в більшості випадків має бути сплачений під час вчинення нотаріальних дій, а податок на доходи фізичних осіб слід сплатити по 31 липня 2017 року включно. Термін подання Декларації про майновий стан і доходи – по 30 квітня 2017 року включно.

14.02.2017 р.  

А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ головного управління ДФ у Кіровоградській області  

Центр обслуговування платників запрошує задекларувати
доходи за 2016 рік

    З початку 2017 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2016 року.

      За вибором платника податків декларації подаються за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв’язку.

     Для комфортного звітування громадян протягом січня-квітня 2017 року центр обслуговування платників  Олександрійської ОДПІ працюватиме за подовженим режимом роботи (до 19.00 год). У разі необхідності платники зможуть отримати безкоштовні консультації та допомогу в заповненні декларації.

    Декларування триває з 1 січня по 30 квітня. Обов’язковому декларуванню підлягають доходи, отримані протягом 2016 року від спадщини та дарування, іноземні та інвестиційні доходи, доходи одноосібників, від надання в оренду майна, здачу в найма житла, а також інші доходи, з яких протягом року не було утримано податок на доходи та військовий збір.

       Сплатити визначені в декларації суми необхідно до 1 серпня 2017 року.

      Звертаємо увагу, що з 1 січня 2017 року запроваджено нову форму декларації про майновий стан і доходи (наказ Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року №821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859). Так, зокрема, передбачено зменшення обсягу декларації (зменшення кількості додатків з чотирьох до двох) та зміна порядку розрахунку податкових зобов’язань фізичних осіб-підприємців.

 Кампанія декларування – 2017: детально про терміни подання декларації

    Податковий кодекс містить три загальні правила річного декларування доходів: Декларацію про майновий стан і доходи фізичні особи – підприємці подають за 2016 рік до 9 лютого; громадяни, які зобов’язані декларувати доходи та самозайняті особи – до 1 травня, громадяни для реалізації права на податкову знижку за 2016 рік – до 31 грудня 2017 року.

      А як бути особам, які торік отримали «змішані» доходи, у який термін звітувати, як правильно визначити у декларації категорію та як не проґавити термін сплати податку на доходи фізичних осіб і військового збору?

      У рядку 8 розділу І декларації платник податків самостійно визначає категорію, до якої його слід віднести: громадянин; особа, яка провадить незалежну професійну діяльність; підприємець (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

Фізичні особи – підприємці, які протягом року отримали дохід виключно від підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування), вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „підприємець”. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для підприємців 9 лютого 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб і військового збору 17 лютого 2017 року.

 Фізичні особи, що провадять незалежну професійну діяльність, які отримали дохід виключно від незалежної професійної діяльності

Вказують категорію платника позначкою Х в клітинці особа, яка провадить незалежну професійну діяльність”. Граничний термін подання декларації для платників податку фізичних осіб, що провадять незалежну професійну діяльність – 3 травня 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору до 1 серпня року, що настає за звітним (останній день сплати 31 липня 2017 року).

Фізичні особи, які провадили незалежну професійну діяльність та одночасно здійснювали підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування

Вказують категорію позначкою Х в клітинці „підприємець”. Граничний термін подання Декларації про майновий стан і доходи для таких осіб 9 лютого 2017 року, а термін сплати ПДФО та військового збору 17 лютого 2017 року.

Фізичні особи, які провадили незалежну професійну діяльність та одночасно здійснювали підприємницьку діяльність на спрощеній системі оподаткування

Вказують категорію платника проставляючи позначку Х в клітинці „особа, яка провадить незалежну професійну діяльність”. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для таких осіб 3 травня 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору від незалежної професійної діяльності до 1 серпня року, що настає за звітним (останній день сплати 31 липня 2017 року).

Фізичні особи – підприємці, які отримали дохід від підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування та інші доходи

(дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм); інвестиційний прибуток; дохід від успадкованого чи отриманого у дарунок майна і т.д.). Вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „підприємець”. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для таких підприємців 9 лютого 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору 17 лютого 2017 року.

Фізичні особи – підприємці, які отримали дохід від підприємницької діяльності на спрощеній системі оподаткування та інші доходи

 Вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „громадянин”. Граничний термін подання декларації для таких осіб 3 травня 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору від отримання інших доходів до 1 серпня року, що настає за звітним (останній день сплати 31 липня 2017 року).

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність та отримали інші доходи

 Вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „особа, яка провадить незалежну професійну діяльність”. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для таких осіб 3 травня 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб до 1 серпня року, що настає за звітним (останній день сплати 31 липня 2017 року).

Фізичні особи – підприємці, які протягом року здійснили перехід зі спрощеної системи оподаткування

та отримали дохід виключно від підприємницької діяльності, вказують категорію платника позначкою Х в клітинці „підприємець”. Граничний термін подання Декларації про майновий стан і доходи для таких підприємців 9 лютого 2017 року, а термін сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору 17 лютого 2017 року.

  А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ДПІ головного
управління ДФС у Кіровоградській області  


  

Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області  запрошує платників податків на безкоштовний загальний семінар для юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців на тему: «Законодавчі зміни – 2017», який відбудеться 18 січня 2017 року о 10 год. 00 хв. в приміщенні  Районного будинку культури за адресою: вул. Діброви, 27. Довідки по телефону 7-34-28.

 До участі запрошені також представники  Управління Пенсійного фонду у м.Олександрія та Олександрійському районі, управління Держпраці у Кіровоградській області.

А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ 
                                                            головного управління ДФС у Кіровоградській області    


Щодо своєчасності оприбуткування готівкових коштів

      Державна фіскальна служба України звертає увагу суб’єктів господарювання, що останнім часом почастішали випадки порушення дотримання касової дисципліни щодо своєчасності оприбуткування виручки.

   Зокрема, відповідно до п. 2.6  Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637) уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та у повній сумі оприбутковуватися.

   У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО) або використанням розрахункової книжки (далі – РК) оприбуткуванням готівки є здійснення обліку зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень у книзі обліку розрахункових операцій (далі – КОРО) на підставі фіскальних звітних чеків РРО (даних РК).

    Тобто, щоденно суб’єкт господарювання повинен оприбутковувати у КОРО виручку на підставі фіскальних звітних чеків РРО (Z-звітів).

  За несвоєчасне (через день і більше) оприбуткування передбачена штрафна санкція у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої та/або несвоєчасно оприбуткованої суми коштів, відповідно до ст. 1 Указу Президента України від 12.06.1995 № 436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки».

 

Кількість проваджень, надісланих підрозділами внутрішньої безпеки ДФС до суду, втричі перевищує минулорічний показник

    За 11 місяців 2016 року за матеріалами підрозділів внутрішньої безпеки розпочато 478 кримінальних проваджень за фактами вчинення посадовими особами органів ДФС злочинів у сфері службової діяльності. З них податкової сфери стосуються 301 провадження, митної — 177. Про це повідомив начальник Головного управління внутрішньої безпеки ДФС Юрій Шеремет.

  За його словами, кількість проваджень, розпочатих за матеріалами ГУВБ, складає 89% від загальної кількості, розпочатих всіма правоохоронними органами. У 2016 році цей показник дорівнював 86%.

  «За вказаний період за фактами хабарництва розпочато 91 провадження та 197 — за зловживання владою або службовим становищем. Також під час розслідування кримінальних проваджень, розпочатих за нашими матеріалами, оголошено 172 повідомлення про підозру у вчиненні злочинів у сфері службової діяльності, з яких 74 — за одержання неправомірної вигоди», — розповів Юрій Шеремет.

  До суду надіслано матеріали 104 кримінальних проваджень, що майже втричі більше, ніж в аналогічному періоді минулого року, 23 службові особи судом вже визнано винними у скоєнні злочинів.

  Як розповів посадовець, кримінальні провадження розпочинаються не лише проти посадових осіб ДФС, але й стосовно осіб, які підбурювали службовців до корупційних дій. З початку року розпочато 13 таких проваджень, до кримінальної відповідальності притягнуто 6 осіб.

   За матеріалами підрозділів внутрішньої безпеки складено та направлено до суду 41 протокол за скоєння правопорушень, пов’язаних з корупцією, за якими до адміністративної відповідальності судом притягнуто 17 осіб.

   Підрозділами внутрішньої безпеки для з’ясування причин і обставин вчинення посадовими особами фіскальної служби правопорушень у сфері службової діяльності проведено понад 2,9 тис. службових перевірок та розслідувань. До дисциплінарної відповідальності притягнуто 483 особи, звільнено 201 особу.

  «Особлива увага приділяється перевірці скарг, які надходять від фізичних та юридичних осіб щодо можливих неправомірних дій працівників ДФС. За цей період було перевірено 1,2 тис. скарг, з яких 237 підтвердилися», — зазначив Юрій Шеремет.

  Також підрозділами ГУВБ перевірено 206 повідомлень про можливі неправомірні дії посадових осіб, що надійшли на антикорупційний сервіс ДФС «Пульс», з яких 30 підтвердилось.

  За результатами перевірок до дисциплінарної відповідальності притягнуто 6 посадових осіб, 3 — звільнено, а також розпочато 4 кримінальні провадження.

Виплата зарплати один раз на місяць

   Працівник підприємства звернувся про виплату йому заробітної плати один раз на місяць. Чи вважається це порушенням , якщо так, то яку відповідальність передбачено?

   Відповідно до ст. 115 Кодексу законів про працю Україн від 10.12.71 р. № 322-VIII (далі — КЗпП) заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні у строки, встановлені колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим з виборним органом первинної профспілкової організації чи іншим уповноваженим на представництво трудовим колективом органом (а в разі відсутності таких органів — представниками, обраними і уповноваженими трудовим колективом), але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує 16 календарних днів, та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата.

  У випадку коли день виплати заробітної плати збігається з вихідним, святковим або неробочим днем, заробітна плата виплачується напередодні.

 Розмір заробітної плати за першу половину місяця визначається колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим з виборним органом первинної профспілкової організації чи іншим уповноваженим на представництво трудовим колективом органом (а в разі відсутності таких органів — представниками, обраними і уповноваженими трудовим колективом), але не менше оплати за фактично відпрацьований час з розрахунку тарифної ставки (посадового окладу) працівника.

  Можливість вчинення порушень щодо строків виплати заробітної плати на підставі заяви працівника чинним законодавством не допускається.

  Таким чином, роботодавець, який на підставі заяви працівника здійснює виплату заробітної плати один раз на місяць, вчиняє порушення, за яке згідно зі  ст.41 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.84 р. №8073-X передбачено адміністративну відповідальність у вигляді штрафу у розмірі від 510 до 1 700 грн. (у разі повторного вчинення порушення — від 1 700 до 5 100 грн.).

  Крім того, абзацом шостим частини другої ст. 265 КЗпП передбачено штрафну санкцію у розмірі одної мінімальної заробітної плати (на сьогодні це 1 600 грн).

Доходи казкових новорічних персонажів оподатковуються

   Олександрійська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області  нагадує про особливості оподаткування винагороди «Діда Мороза», «Снігуроньки» та інших казкових персонажів під час їх участі у святкуванні Нового року і Різдвяних свят.

     Вказані фізичні особи сплачують податок згідно з нормами Податкового кодексу і його розмір залежить від статусу цих громадян: здійснюють вони діяльність як приватні підприємці чи працюють за цивільно-правовим договором з іншими платниками податків.

  Новорічні персонажі, які працюють на корпоративних вечірках, дитячих святах або приймають участь в театралізованих виставах, які організовані юридичними особами чи приватними підприємцями, отримують свій заробіток за вирахуванням податку на доходи фізичних осіб та військового збору, який зобов’язані утримати та перерахувати до бюджету податкові агенти. Власники розважальних закладів, оплачуючи розважальні послуги, є податковими агентами, та зобов’язані утримати й перерахувати до бюджету ПДФО та військовий збір, а також відобразити суми виплаченого доходу у формі №1ДФ.

  Якщо казкові герої — підприємці і послуги надаються у межах цієї діяльності, то підприємницький статус такої фізичної особи має бути зазначено в договорі. У разі надання таких послуг у межах підприємницької діяльності податок сплачується залежно від обраної системи оподаткування.

 У разі отримання казковими героями неоподаткованих доходів від звичайних громадян, вони зобов’язані після свят завітати до податкової служби за місцем реєстрації та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Суму таких доходів необхідно включити до загального річного оподатковуваного доходу і сплатити до бюджету податок з таких доходів за ставкою 18% та військовий збір — 1,5 %.

         С.М.Пашко, перший заступник начальника Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області  

Нове: щодо мінімальних цін на алкогольні напої 

Постановою КМУ від 09.11.2016 №828 Уряд  починаючи з 3 грудня 2016 року черговий раз здійснив коригування мінімальних цін на алкогольні напої. Зокрема, розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін залежно від коду виробів підвищено:

  • на горілку та лікеро-горілчані вироби в середньому на 27%;
  • віскі, ром та джин – на 37-63%;
  • коньяк (бренді) – на 24-27%;
  • вина – на 22-55%.

Мінімальну роздрібну ціну за пляшку горілки 0,5 літра вмістом спирту 40% підвищено з 54,90 до 69,78 гривень.

Мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни з 03 грудня 2016 року зазначені в таблиці.

     За роздрібну  торгівлю  алкогольними напоями за цінами, нижчими  за  встановлені мінімальні оптово-відпускні або роздрібні ціни  на  такі  напої  передбачено відповідальність в розмірі 100  відсотків вартості отриманої партії товару,  розрахованої виходячи з мінімальних цін, але не менше 10000 гривень.

На Кіровоградщині платникам відшкодовано понад 500 млн.грн. ПДВ

У січні – жовтні 2016 року 61 платник області заявив бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунки платників у банку 541,8 млн. гривень.

Із загальної суми ПДВ, заявленої до відшкодування на поточний рахунок – 96,7 відс. або 523,9 млн.грн. заявлено підприємствами – експортерами.

В порівнянні з відповідним періодом 2015 року заявлена сума податку на додану вартість на рахунки платників зменшилась на 164,4 млн.грн. або в 1,3 рази (2015 рік – 706,2 млн. гривень).

За результатами проведених перевірок у січні — жовтні 2016 року
58 підприємствам Кіровоградської області відшкодовано грошовими коштами 538,4 млн.гривень.

Залишок невідшкодованих сум ПДВ на рахунки платників станом на 01.11.2016 складав 76,4 млн. гривень. В порівнянні з відповідним періодом 2015 року залишок невідшкодованих сум ПДВ на рахунки платників у банку зменшився на 172,9 млн.грн. або у 3,3 рази. (на 01.11.2015 – 249,3млн. гривень).

 

Неприбуткові організації, які не внесуть зміни до статутів до кінця року,

втратять свій статус

 Згідно з нормами Податкового кодексу України та постанови Кабінету Міністрів України від 13 липня 2016 року №440 для включення до Реєстру неприбуткових установ та організацій неприбуткова організація подає до державної податкової інспекції за місцем обліку реєстраційну заяву за формою 1-РН і засвідчені підписом керівника або представника такої організації та скріплені печаткою (за наявності) копії установчих документів неприбуткової організації.

Згідно п.133.4.1 ст.133 Податкового кодексу України неприбутковим підприємством, установою та організацією може бути неприбуткова організація, що одночасно відповідає таким вимогам:

— утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;

— установчі документи цієї організації містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;

— установчі документи якої передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Ця вимога не поширюється на об’єднання та асоціації об’єднань співвласників багатоквартирних будинків;

— така організація має бути внесена до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Отже, установчі документи неприбуткових підприємств, установ, організацій повинні відповідати вимогам пункту 133.4 ст. ст.133 Податкового кодексу України і для включення до нового Реєстру неприбуткових установ та організацій керівництво неприбуткових організацій зобов’язане усунути невідповідність за наявності такої.

Керівництво неприбуткових організацій мало достатньо часу для внесення змін до установчих документів, оскільки норми щодо установчих документів неприбуткових організацій діють з 13 серпня 2015 року (дата набрання чинності Законом України від 17.07.2015 №652-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій») – тобто уже понад рік.

Неприбуткові організації, які не приведуть документи у відповідність із нормами пункту 133.4 ст. ст.133 Податкового кодексу України, залишаються в Реєстрі лише до кінця 2016 року, а після 1 січня 2017 року виключаються з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

                    Окремі норми передбачені для релігійних неприбуткових організацій.

З 20.11.2016 р. набрав чинності Закон України від 06.10.2016 №1667-VIII, яким внесено зміни до Податкового кодексу України щодо уточнення окремих положень про оподаткування неприбуткових організацій.

Зазначеним Законом встановлено, що доходи неприбуткових релігійних організацій використовуються також для здійснення неприбуткової (добродійної) діяльності, передбаченої законом для релігійних організацій, у тому числі надання гуманітарної допомоги, здійснення благодійної діяльності, милосердя. Тобто, відтепер доходи релігійних організацій можуть використовуватись не тільки для фінансування власних потреб.

Також зазначено, що тимчасово, до 01.01.2018 р., не може бути підставою для виключення неприбуткових релігійних організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій невиконання такими релігійними організаціями вимог до установчих документів, визначених пп.133.4.1 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу.

Оподаткування новорічних подарунків

   Відповідно до пп.165.1.39 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 50 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (у 2016 році – 689,0 грн.).

     Вартість дарунків, яка не перевищує 50 відс. однієї заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ознакою доходу «160». Якщо вартість дитячих новорічних подарунків та квитків, яка надається платнику податків, перевищує у 2016 році 689,00 грн., то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ознакою доходу «126», як додаткове благо.

   Відповідне питання – відповідь розміщено в підкатегорії 103.04 Бази знань, яка розміщена на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного порталу ДФС України.

 З 1 грудня зросла мінімальна заробітна плата

       Нагадуємо, що згідно з Законом України «Про Державний бюджет України на 2016 рік» (із змінами) з 1 грудня 2016 року підвищується розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму:

Показник Період дії
1 грудня — 31 грудня
Мінімальна заробітна плата, грн.
Мінімальна заробітна плата у місячному розмірі 1600
Мінімальна заробітна плата у погодинному розмірі 9,59
Прожитковий мінімум для відповідних соціальних і демографічних груп населення, грн.
Діти віком до 6 років 1355
Діти віком від 6 до 18 років 1689
Працездатні особи 1600
Особи, які втратили працездатність 1247
Загальний показник 1544

 

Розмір мінімальної заробітної плати впливає на розрахунок єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

З 01.12.2016 року розмір мінімального страхового внеску становитиме 352,00 грн. (1600 грн. х 22%).

Також зміниться максимальна величина доходу, на яку потрібно нараховувати ЄСВ. Вона становить 25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, встановлених на місяць нарахування доходу. Тож, з 01.12.2016 вона дорівнюватиме 40 000 грн. (1600 грн. х 25).

Відповідно збільшиться максимальний розмір нарахованого ЄСВ. З 01.12.2016 він становитиме 8800 грн. (40 000 грн. х 22%) або 3364 грн. (40 000 грн. х 8,41%) при нарахуванні ЄСВ на зарплату працівника-інваліда, якщо роботодавцем є юрособа.

Без змін залишаються:

  • розмір податкової соціальної пільги;
  • граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги;
  • граничний розмір добових;
  • сума неоподатковуваного доходу у вигляді подарунків;
  • сума нецільової благодійної допомоги;
  • ставки єдиного податку для I і II групи;
  • ставки податку на нерухоме майно.

  А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ головного управління ДФС у Кіровоградській області  

Електронний кабінет платника

        Для покращення сервісного обслуговування платників фахівцями ДФС було спрощено роботу Електронного кабінету платника. Відтепер для роботи з кабінетом не потрібно встановлювати спеціалізованого програмного забезпечення. Він працює як за допомогою персональних комп’ютерів, так і смарт-пристроїв, підключених до мережі Інтернет.

    Електронний кабінет працює безкоштовно в режимі реального часу та цілодобово. Він має відкриту та приватну частини. У відкритій частині робота здійснюється без ідентифікації користувача.

   Через відкриту частину користувачі мають змогу ознайомитися з останніми актуальними новинами ДФС, а також дізнатися про нововведення та доопрацювання кабінету. Також платники мають змогу отримати інформацію про граничні терміни сплати та подання податкової звітності, дізнатися контакти та адреси центрів обслуговування платників, переглянути та роздрукувати бланки податкової звітності, в режимі реального часу отримати інформацію з понад 10 реєстрів ДФС.

    Щоб скористатися приватною частиною платнику необхідно мати електронний цифровий підпис, який можна отримати в будь-якому акредитованому центрі сертифікації ключів. В кабінеті платник може переглянути особисту інформацією – перш за все, це реєстраційні та ідентифікаційні дані, дані податкового обліку та реєстрів, дані щодо розрахунків з бюджетом за останні два роки.

     При цьому платники мають можливість переглянути всю подану звітність незалежно від способу подання.

     Фізичні особи (громадяни), суб’єкти спрощеної системи оподаткування, платники податку на додану вартість та інші платники в Електронному кабінеті також мають можливість створити та надіслати звітність в електронному вигляді, заяву для реєстрації платником окремого податку, надіслати запит та отримати витяг з реєстру або витяг з відповідної системи, до якої створюється запит.

     Через Електронний кабінет вперше надано можливість електронного листування з контролюючими органами. Для цього необхідно просто обрати податкову інспекцію чи митницю, зазначити вид листа, завантажити його та надіслати».

     Для фізичних осіб (громадян) в Електронному кабінеті є можливість створення запиту щодо отримання відомостей про суми отриманих доходів та утриманих податків, що досить важливо в період призначення житлових субсидій та подання електронних декларацій.

 Чи є об’єктом оподаткування сума допомоги по вагітності та пологах?

       Податок на доходи фізичних осіб

   Відповідно до пп.165.1.1 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону, компенсацій (включаючи суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів згідно із законом.

      Згідно із Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, сума допомоги по вагітності та пологах відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «128» як соціальні виплати з відповідних бюджетів.

        Військовий збір

     Оскільки сума соціальної допомоги по вагітності та пологах, яку отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, не включається до його загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, така сума не підлягає оподаткуванню військовим збором.

       Єдиний соцвнесок

     Відповідно до п.1 частини першої ст.4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі — ЄСВ) є роботодавці, зокрема, підприємства, установи, організації, ФО, які використовують найману працю та виплачують допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами.

    Пунктом 1 частини першої ст.7 Закону №2464 визначено, що базою нарахування ЄСВ для платників, зазначених в абзаці сьомому п. 1 частини першої ст. 4 Закону № 2464 є, зокрема, сума допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

     Ставка ЄСВ встановлюється у розмірі 22% до визначеної бази нарахування ЄСВ.

    У разі якщо база нарахування ЄСВ не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід, сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), та ставки ЄСВ.

     Підпунктом 1 п.3 розд.IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449, визначено, що нарахування ЄСВ за осіб, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами і отримують допомогу, здійснюється за кожен місяць окремо.

    Таким чином, якщо після розподілу суми допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами така сума за повний місяць становить менше мінімального розміру заробітної плати, ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується зазначена сума, та ставки ЄСВ у розмірі 22 відсотка.

    У разі, якщо листок непрацездатності починається протягом місяця, де загальна сума нарахованого доходу (сума заробітної плати за відпрацьований час та суми допомоги по тимчасовій непрацездатності) становить менше мінімального розміру, ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується зазначений дохід, та ставки ЄВ у розмірі 22 відсотка.

    У разі якщо листок непрацездатності закінчується протягом місяця, де сума допомоги по тимчасовій непрацездатності не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), сума ЄВ розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, та ставки ЄВ у розмірі 22 відсотка.

 

 А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ Головного управління
ДФС у Кіровоградській області    

Оновлено форму декларації про майновий стан і доходи

Наказом  Міністерства фінансів України  від 15.09.2016  №821 внесено зміни до форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи.

На відміну від попередньої форми декларація, оновлена містить всього два додатки:

Ф1 Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами

Ф2 Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою.

Сама декларація складається з таких розділів:

І. Загальні відомості

ІІ. Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу

III. Доходи, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу

  1. Загальна сума річного доходу
  2. Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб у зв’язку з використанням права на податкову знижку згідно зі статтею 166 розділу IV Кодексу
  3. Податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб/військового збору

VII. Розрахунок податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у попередніх звітних періодах

Наказ набирає чинності з 31 грудня 2016 року.

 

За жовтень роботодавці звітують за оновленою формою звіту з єдиного соцвнеску

Наказом Міністерства фінансів України від 07.09.2016 р. № 813 внесено зміни до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску.

У зв’язку з цим, роботодавці повинні будуть подавати звіт з ЄСВ за жовтень 2016 року з урахуванням внесених змін.

Нагадаємо, роботодавці за найманих працівників формують та подають до органів фіскальної служби Звіт щодо єдиного соцвнеску протягом 20 календарних днів, що настають за останнім днем звітного періоду (місяця).

Фізичні особи — підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, без використання праці найманих працівників, формують та подають звіт щодо єдиного соцвнеску самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним роком (тобто останній день – 9 лютого).

 Граничний термін подання звіту щодо єдиного соцвнеску за себе фізичними особами — підприємцями, які застосовують загальну систему оподаткування, за звітний рік – також 9 лютого.

Якщо останній день строку подання Звіту припадає на вихідний, святковий день чи інший неробочий день, то останнім днем подання Звіту вважається перший після нього робочий день.

Терміни сплати ЄСВ

  1. Підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, які використовують працю найманих працівників, зобов’язані сплачувати нараховані за відповідний календарний місяць суми єдиного соцвнеску не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов’язані сплачувати єдиний внесок не пізніше 28 числа наступного місяця.
  2. Фізичні особи — підприємці, які використовують працю найманих працівників, сплачують нараховані за відповідний календарний місяць суми єдиного соцвнеску за таких працівників також не пізніше 20 числа наступного місяця незалежно від виплати заробітної плати та інших видів виплат, на суми яких нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
  3. Граничний термін сплати єдиного соцвнеску за себе фізичними особами — підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування – 19 число місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.Тобто, останній день сплати ЄСВ «єдинниками» за себе за ІІІ квартал 2016 року – 19 жовтня 2016 року, за IV квартал 2016 року – 19 січня 2017 року.

Особливо наголошуємо, що «єдинники» сплачують єдиний внесок за періоди, в яких вони були платниками єдиного податку, незалежно від того, отримували вони дохід у цей період чи ні. Виключенням є фізичні особи — підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, за умови, що вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

З врахуванням підвищення з 1 грудня 2016 року мінімальної заробітної плати до 1600 грн. (Закон України «Про Державний бюджет України на 2016 рік» від 25.12.2015 року №928-VIII), сума ЄСВ за IV квартал 2016 року, яку необхідно сплатити платнику єдиного податку за себе, складатиме: 1450 грн. х 22% х 2 місяці (жовтень, листопад) + 1600 грн. х 22% = 990 грн. 

  1. Фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року (тобто останній день сплати – 9 лютого).

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, то такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ та не менше за розмір мінімального страхового внеску. Тобто місячна сума ЄСВ, яку за бажанням може сплатити підприємець-«загальносистемник» у випадку відсутності доходу, на сьогодні складає від 319 грн. до 7975 грн., а з 1 грудня 2016 року, коли мінімальна зарплата та прожитковий мінімум для працездатних осіб підвищиться до 1600 грн., складатиме від 352 грн. до 8800 грн.

Якщо фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, не отримували доходів (прибутків) у звітному році або окремому місяці звітного року, такі особи можуть не визначати базу єдиного внеску, оскільки законодавством передбачено таке право, а не обов’язок платника.

У разі якщо останній день строків сплати єдиного внеску припадає на вихідний або святковий день, останнім днем таких строків сплати єдиного внеску вважається перший робочий день, що настає за вихідним або святковим днем.

 

У Світловодську та Олександрії вимагають кошти під виглядом податківців

Олександрійська ОДПІ повідомляє, що в Світловодську та Олександрії  мають місце провокації та вимагання грошей у посадових осіб підприємств і підприємців.

За численними повідомленнями керівників і бухгалтерів підприємств та підприємців  до суб’єктів господарювання телефонують невідомі особи, і, представляючись керівництвом та працівниками  Світловодського відділення Олександрійської ОДПІ, або діючи нібито від їх імені, вимагають значну суму коштів для надання певних преференцій у бізнесі, упередження небажаних фінансових санкцій під час перевірки тощо.

Гроші вимагали перерахувати на карту Ощадбанку.

Шановні підприємці! Олександрійська ОДПІ офіційно повідомляє, що посадові особи Світловодського відділення та Олександрійської ОДПІ не мають жодного відношення до вказаних подій.

Чинним законодавством не передбачено повідомлення про перевірку або попередження про можливу перевірку у телефонному режимі. Працівники фіскальної служби взагалі не телефонують з попередженням про перевірку, у тому числі від імені та за дорученням керівника державної податкової інспекції, головного управління ДФС чи ДФСУ. Якщо таке сталось – це провокація.

Якщо вам зателефонував вимагатель і був досить переконливий, обов’язково пересвідчіться, що вимоги цієї особи незаконні, і насправді вас ошукують. Це дуже просто – слід зателефонувати до тієї державної податкової інспекції чи відділення, який «просить» перерахувати кошти  (у Світловодську – (05236) 2-49-89), за номером телефону сектору організації роботи Олександрійської ОДПІ (05235) 7-14-88, 7-34-28 або за номерами «телефону довіри» відділу власної безпеки Головного управління ДФС у Кіровоградській області» (0522) 36-69-43, (0522) 36-69-42.

Також просимо підприємців і бухгалтерів обов’язково поширити серед своїх колег і знайомих інформацію про можливі зловживання з боку вимагателів та зазначений вище спосіб перевірки відомостей, повідомлених псевдофіскалами.

   А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ головного управління ДФС у Кіровоградській області  

 

    Електронні сервіси Державної фіскальної служби

     На сьогодні дедалі більше зростає популярність електронних сервісів та послуг серед платників. Адже вони допомагають платникам економити свій час, отримувати потрібну інформацію, не відвідуючи органи ДФС.

   Протягом січня – вересня 2016 року від суб’єктів господарювання прийнято та оброблено більше 200 млн. електронних документів. Кількість користувачів електронного сервісу «Електронний кабінет платника» становить 3,6 млн. користувачів. За вказаний період надано майже 55 млн. відповідей на сервісні запити платників. В Центрах обслуговування платників з початку року надано більше 2,7 млн. послуг. Про це розповіла директор Департаменту обслуговування платників ДФС Наталія Калєніченко.

    За її словами, найпопулярнішим електронним сервісом є Електронний кабінет платника, за допомогою якого здійснюється взаємодія органів ДФС і платників у режимi реального часу та який на сьогодні забезпечує повний спектр послуг для суб’єктів спрощеної системи оподаткування (І та ІІ група) щодо подання звітності та інших документів відповідно до вимог чинного законодавства.

   Найбільш запитуваними послугами Електронного кабінету платника є  сервіси систем електронного адміністрування податку на додану вартість та реалізації пального (перегляд проведених операцій в системі та отримання інформації про рух коштів на електронному рахунку), листування з органами ДФС в електронному вигляд, стан розрахунків з бюджетом (сплата податків, зборів, платежів для фізичних осіб та перегляд даних щодо розрахунків з бюджетом за останні 2 роки).

   «У рамках кампаній  декларування доходів громадян та електронного декларування доходів державних службовців фізичним особам через Електронний кабінет платника надано можливість отримати відомості про отримані доходи та утримані податки, а також підготувати, заповнити та надіслати декларацію про майновий стан і доходи фізичних осіб в електронному вигляді» – зазначила Наталія Калєніченко.

   Не меншим попитом користується послуга отримання інформації з реєстрів ДФС в режимі он-лайн (дані про взяття на облік платників податків, реєстр страхувальників, реєстр платників єдиного податку, дані реєстру платників ПДВ, дані реєстру платників акцизного податку з реалізації пального, інформація про РРО, інформація про книги ОРО, реєстр неприбуткових підприємств та організацій, реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами).

   Для інформаційної підтримки та допомоги суб`єктам господарювання функціонує call – центр ДФС (телефон 0800501007), яким з початку 2016 року надано майже 160,5 тис. відповідей з питань подання звітності в електронному вигляді, реєстрації  податкових та акцизних накладних та інших електронних сервісів.

Олександрійська ОДПІ: єдиний податок поповнив місцеві бюджети майже на 78 мільйонів гривень

    З початку  року і до сьогодні  „спрощенці”, які обліковуються Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, сплатили 77 млн. 762 тис. грн. єдиного податку.

    Відтак, із загальної суми надходжень значну питому вагу – 38 млн. 120 тис.грн. становлять кошти, сплачені  юридичними особами – платниками єдиного податку четвертої групи (сільськогосподарськими товаровиробниками). Також суттєво поповнили скарбниці місцевих громад фізичні особи-підприємці — 32 млн. 264 тис.грн. Юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи спрямували до бюджету 7  млн. 378 тис.грн. єдиного податку.

   Нагадаємо, що до кола платників Олександрійської ОДПІ відносяться суб’єкти господарювання м.Олександрія та Олександрійського району, м.Знам’янка та Знам’янського району, м.Світловодськ та Світловодського району, а також Петрівського, Онуфріївського та Олександрівського районів.

    Начальник Олександрійської ОДПІ Альона Тітекіна наголошує: такі надходження свідчать про те, що єдиний податок належить до бюджетоутворюючих платежів місцевих бюджетів. За словами очільниці, платники податків мають право самостійно обирати спосіб оподаткування доходів. Спрощена система оподаткування дає можливість платникам податків отримати досить зручні правила ведення бізнесу.

    Якщо суб’єкт малого чи середнього підприємництва обирає для здійснення діяльності спрощену систему оподаткування, для цього необхідно подати відповідну заяву до контролюючого орагну не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного календарного кварталу. Здійснити такий перехід можна лише один раз протягом року.

   Для відмови від застосування спрощеної системи оподаткування суб’єкту господарювання необхідно подати до органу ДФС відповідну заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу.

   Важливо пам’ятати, що однією з підстав для анулювання реєстрації платника єдиного податку шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням податкового органу є  наявність у платника  податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів. В цілому порядок переходу на спрощену систему оподаткування або відмови від спрощеної системи оподаткування  регламентується статтею 298 Податкового кодексу України.

Місцевий акциз забезпечує значні надходження до місцевих бюджетів

   Як повідомила начальник Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області Альона Тітекіна, протягом дев’яти місяців 2016 року надходження акцизного податку з реалізації підакцизних товарів на території обслуговування Олександрійської ОДПІ склали 45,3 млн.грн., що на 19,5 млн. гривень (або на 75,6%) перевищує минулорічні показники.

   Окрім минулорічних, майже на 8 млн.грн. перевищено і прогнозні показники: за дев’ять місяців очікувалося поповнити місцеві бюджети  «роздрібним» акцизом на 37 млн.грн. поряд з фактичними 45,3 млн.грн.

   Зокрема, по м.Олександрія сплачено 18 млн.грн. «роздрібного» акцизу (на 6,4 млн.грн. більше ніж торік), по Олександрійському району – 828 тис.грн., по м.Знам’янка – 5,7 млн.грн., по м.Світловодськ – 7,6 млн.грн. Ці кошти значно поповнили місцеві бюджети територіальних громад.

    За словами посадовця, лише у вересні поточного року суб’єктами господарювання сплачено 6 млн.грн. акцизного податку від реалізації у роздрібній торгівлі підакцизних товарів. Найбільші показники вересня мають м.Олександрія – 2,3 млн.грн. м.Світловодськ – 1,1 млн.грн.

   Нагадаємо, що пунктом 222.3 ст. 222 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями визначено строки сплати податку при реалізації суб’єктом господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

   Базою оподаткування є вартість (із ПДВ) підакцизних товарів, що реалізовані.

   Для таких підакцизних товарів, що реалізовуються в роздрібній мережі, ставки податку встановлені за рішеннями сільської, селищної або міської рад у відсотках від вартості (із ПДВ), у розмірі 5%.

  Суми податку перераховуються до бюджету суб’єктом господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Податковим кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період.

   Сплачується податок за місцем здійснення реалізації таких товарів до відповідного місцевого бюджету.

Екологічний податок: звітуємо та сплачуємо правильно

   Олександрійська ОДПІ звертає увагу платників екологічного податку на правильність заповнення усіх реквізитів, застосування ставок та коефіцієнтів при складанні звітності з екологічного податку.

  Слід зазначити, що податкова декларація екологічного податку та додатки до неї (далі — Декларація) складаються за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 715. З метою уникнення методологічних помилок при заповненні платниками екологічного податку податкової звітності слід  врахувати наступне:

   — з 1 січня 2016 року збільшено на 26,7% ставки екологічного податку у порівнянні з тими, що діяли у 2015 році;

   — у випадках, коли коефіцієнт дорівнює «1», у колонці 5 «коефіцієнт» додатка 2 «Розрахунок за скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти» (далі – додаток 2) та колонках 5 і 6 «коефіцієнти» додатка 3 «Розрахунок за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах»  до декларації   зазначається «1»;

   — у колонці 5 додатка 2, колонках 5 та 6 додатка 3 до Декларації коефіцієнт зазначається відповідно до Податкового кодексу України;

  — у додатках 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення», 2 та 3 до Декларації платниками зазначається безпосередній код забруднюючої речовини (відходів), а не загальний — код групи забруднюючої речовини (відходів);

  — у додатках 1 — 3 до Декларації платниками зазначається код забруднюючої речовини (відходів) і відповідні ставки, встановлені саме для цього коду забруднюючої речовини (відходів).

   Нагадаємо, що платники екологічного податку складають і подають до контролюючих органів звітність протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, та сплачують податок протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації.

 Єдинники третьої групи мають відзвітувати за 9 місяців

   Згідно з п.296.3 ст.296 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платники єдиного податку третьої групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

  Податкові декларації, крім випадків, передбачених ПКУ, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя) (п.п.49.18.2 п.49.18 ст.49 ПКУ).

   Платники єдиного податку третьої групи сплачують єдиний податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал (п.295.3 ст.295 ПКУ).

   Сплата єдиного податку платниками третьої групи здійснюється за місцем податкової адреси (п.295.4 ст.295 ПКУ).

   Таким чином, платники єдиного податку третьої групи подають декларацію платника єдиного податку за 9 місяців 2016 року в термін до 9 листопада 2016 року (включно) та сплачують суми єдиного податку за 3 квартал 2016 року за ставками 3% (5%)  в термін до 18 листопада 2016 року (включно).

  А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ  Головного управлінняДФС у Кіровоградській області  

Увага!!! Фальсифікат – небезпечно для життя!

Шановні мешканці Кіровоградщини та суб’єкти підприємницької діяльності! У період з 22 по 26 вересня 2016 року у Харківській, Донецькій, Миколаївській областях зафіксовано чисельні випадки отруєння людей алкогольним сурогатом, у тому числі факти загибелі осіб внаслідок інтоксикації фальсифікованим алкоголем.

У Харківській області небезпечні алкогольні напої придбані споживачами у магазинах, що належать одному власнику – приватному підприємцю і розташовані у Вовчанському та Ізюмському районах Харківської області. За даними фактами розпочато кримінальні провадження за ст. 115 «Умисне вбивство» та ч. 3 ст. 204 «Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів» Кримінального кодексу України, власника торгівельних об’єктів затримано.

На сьогоднішній день працівниками оперативних підрозділів та інших структурних підрозділів Головного управління ДФС у Кіровоградській області активізовано оперативно-розшукові заходи щодо припинення незаконної діяльності з виробництва, постачання та розповсюдження контрафактних і контрабандних алкогольних напоїв на території області, а також здійснюється відпрацювання торгівельних об’єктів, баз накопичення і зберігання алкогольних напоїв на предмет виявлення фактів зберігання та реалізації  контрафактного алкоголю, що становить загрозу життю та здоров’ю людей. Тому просимо вас з порозумінням відноситись до дій працівників обласного відомства.

Крім того, повідомляємо, що ГУ ДФС у Кіровоградській області протягом 2014-2016 років видавало єдиному виробнику горілки Кіровоградської області — ТОВ „Олександрія-БЛіГ” (код ЄДРПОУ 31969320) марки акцизного податку (далі – МАП), в яких 6-ти значний номер розпочинається з нуля (0), наприклад – 010532, 005874.

Алкогольні напої під торговою маркою ТОВ „Олександрія-БЛіГ” з датою виробництва з 01.01.2014 року по теперішній час, які марковані МАП з 6-ти значними номерами, в яких перші цифри відмінні від нуля (0), наприклад – 145325, 356987 вважаються немаркованими (дані алкогольні напої вироблені нелегально) та підлягають вилученню працівниками оперативного управління ГУ ДФС в області або органів Національної поліції у Кіровоградській області.

Звертаємося до вас з попередженням, ні в якому разі не купувати алкогольні напої невідомого походження, без акцизних марок, у сумнівних точках продажу, а також попередити своїх знайомих про тяжкі наслідки вживання фальсифікату та бути пильними.

У разі наявної інформації, скарг щодо розповсюдження фальсифікованої алкогольної продукції, виявлення фактів отруєння мешканців алкогольними напоями на території Кіровоградської області просимо повідомляти відповідну інформацію до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області за тел. (0522)-24-06-00, 36-69-00 – цілодобово.

ГУ ДФС у Кіровоградській області 

Земельний податок для громадян

Наразі гаряча пора для громадян, які є власниками земельних ділянок або землекористувачами — добігає кінця законодавчо встановлений термін сплати земельного податку за 2016 рік.

Плата за землю – це обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Звертаємо увагу громадян — платників цього податку на те, що вони мають змогу звірити площу земельної ділянки, уточнити  суму податкового зобов’язання звернувшись до сільських та селищних рад у районах, за місцем знаходження земельної  ділянки, або до кімнати №5 Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області, та сплатити податок за 2016 рік через банківські установи або каси сільських (селищних) рад за квитанцією про прийняття податків та зборів.

Граничний термін сплати земельного податку  фізичними особами  — 29 серпня поточного року.

За несвоєчасну сплату громадяни притягуються до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах: при затримці до 30 календарних днів — 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;  при затримці більше 30 календарних днів — 20 відсотків.

Разом з тим, на суму не сплаченого податкового зобов’язання з плати за землю, нараховується пеня у порядку, визначеному ст.129 Податкового кодексу України.

Питання-відповідь: пільги по сплаті земельного податку для пенсіонерів

   Питання: чи будуть користуватись  пільгами по земельному податку фізичні особи, яким призначено пенсію не за віком (за вислугу років, по інвалідності, у разі втрати годувальника тощо) після досягнення ними пенсійного віку?

   Відповідь: відповідно до п.281.1 ст.281 Податкового кодексу України від сплати земельного податку звільняються: інваліди першої і другої групи; пенсіонери (за віком); ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Згідно з п. 281.2 ст. 281 ПКУ звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорій фізичних осіб п.281.1 ст.281 ПКУ, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм, а саме:

  • для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;
  • для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;
  • для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;
  • для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;
  • для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

Слід зазначити, що до переліку видів земельних ділянок, щодо яких фізичні особи мають право на пільги зі сплати земельного податку, не включено земельні ділянки, що утворилися за рахунок переданих за рішенням відповідної ради земельних часток (паїв).

    Отже, фізичні особи, які вийшли на пенсію не за віком (за вислугу років, по інвалідності, у разі втрати годувальника тощо) після досягнення ними пенсійного віку, мають право на  пільгу щодо сплати земельного податку за земельні ділянки, що належать їм на правах приватної власності (за винятком земельних паїв). При цьому фізична особа для отримання пільги  щодо сплати земельного податку має подати до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки заяву довільної форми про надання пільги та документи, що посвідчують її право на пільгу (пенсійне посвідчення (за віком)).

Рахунки для сплати єдиного соцвнеску

У зв‘язку із завершенням процедури реорганізації Знам’янської та Світловодської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, повідомляємо, що з 01 серпня 2016 року закриваються рахунки, на які надходили платежі єдиного соціального внеску, на території обслуговування ДАНИХ  органів ДФС.

З 01.08.2016 р. діють нові рахунки, які відкриті в територіальних відділеннях Головного управління Державної казначейської служби у Кіровоградській області, де здійснюється обслуговування платників Знам’янського, Олександрівського, Світловодського, Онуфріївського відділень Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Рахунки для платників ЄСВ головного офісу Олександрійської ОДПІ та Петрівського відділення не змінено.

Додаткову інформацію можна отримати в Олександрійській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області та її підпорядкованих відділеннях за місцем реєстрації платника.

У Базі знань фіскальної служби зявився новий розділ

Для зручності платників податків в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР), який функціонує на веб-порталі ДФС, з липня поточного року запроваджено новий розділ «Ставки податків і зборів».

Новий розділ створено для зручного пошуку та аналізу інформації про ставки загальнодержавних та місцевих податків і зборів, єдиного внеску, оподаткування товарів в залежності від обраного митного режиму. Отримати необхідну інформацію суб’єкти господарювання можуть оперативно, у будь-який час.

Тематичні розділи ЗІР користуються популярністю серед платників податків. Так, зокрема, за допомогою Бази знань відвідувачі порталу самостійно знаходять відповіді на запитання, які їх цікавлять. За 7 місяців поточного року цією послугою скористалися майже 2 млн. клієнтів. Порівняно з відповідним періодом минулого року їх кількість зросла на 33,9%.

Крім того, у ЗІР функціонують розділи: «Необхідно знати», «Актуальні запитання», «Останні зміни в законодавстві», «Інтерактивна мапа».

Якщо платник не отримав необхідної інформації або має додаткові запитання в ЗІР передбачена функція зв’язку з оператором кол-центру ДФС. У розділі «Контакт-центр ДФС» розташовано номер телефону «0-800-501-007», при натисканні на який в комунікаційних пристроях (телефон, планшет) або комп’ютерах відбувається з’єднання з IVR Контакт-центру ДФС.

Оподаткування ПДВ помилково отриманих та повернутих коштів

Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Постачання товарів — це будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду.

Постачання послуг — це будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

Помилкове списання/зарахування коштів це — списання/зарахування коштів, унаслідок якого з вини банку або клієнта відбувається їх списання з рахунку неналежного платника та/або зарахування на рахунок неналежного отримувача.

Підприємства незалежно від форм власності мають повертати платникам у п’ятиденний термін помилково зараховані на їхні рахунки кошти.

Якщо власник рахунку не повернув у зазначений термін помилково одержані кошти, то їх повернення має здійснюватись у загальному претензійно-позовному порядку.

Отже, якщо договірні відносини щодо постачання товарів або послуг наявні, то на дату надходження коштів на банківський рахунок у платника податку виникають податкові зобов’язання з ПДВ.

   Якщо договірні відносини щодо постачання товарів або послуг між суб’єктами господарювання відсутні, то отримані неналежним отримувачем кошти, які повернуто у встановлений п’ятиденний термін, не підлягають оподаткуванню ПДВ.

Зазначена норма визначена п.п. 14.1.185 та п.п. 14.1.191 ст. 14; п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України; «Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затвердженої постановою НБУ від 22.01.04 № 22; ст. 6 Указу Президента України від 16.03.1995 №227/95 «Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України».

Про нові форми книг обліку розрахункових операцій

26 липня набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 14.06.16 № 547 «Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій».

Перед платниками податків стоїть питання: чи треба міняти старі книги КОРО на нові?

Затверджені форми КОРО передбачають відображення загальної суми розрахунків (графа 5), суми розрахунків, що оподатковуються податком на додану вартість (графа 6), суми розрахунків, що оподатковуються акцизним податком (графа 7), суми податку на додану вартість (графа 8), суми акцизного податку (графа 9).

Отже у теперішній час перші, другі та наступні книги ОРО на РРО мають реєструватись виключно за новими формами.

Суб’єкти господарювання можуть продовжувати використовувати раніше зареєстровані КОРО на РРО за старою формою до першої із подій: закінчення КОРО, завершення строку служби або припинення застосування відповідного РРО, виникнення підстав для перереєстрації або скасування реєстрації книги. Такі книги дозволяється перереєстровувати лише у перехідний період – протягом місяця після набрання чинності Наказом № 547 (тобто до 26.08.2016 року). Після спливу зазначеного терміну у разі виникнення підстав для перереєстрації КОРО, здійснюється реєстрація другої або наступної КОРО на РРО за новою формою.

При цьому суб’єкти господарювання, діяльність яких пов’язана з реалізацією підакцизних товарів, в касових чеках яких обов’язковим реквізитом є дані про акцизний податок, використовуючи раніше зареєстровані КОРО (за старою формою) здійснюють у них записи наступним чином:

1) у назвах граф 6, 7 КОРО за старою формою слід дописати знак «/» та відповідно слова «за ставкою акцизного податку», «сума акцизного податку»;

2) за наявності розрахункових операцій за товари підакцизної групи послідовно вносяться: у графу 6 – суми розрахунків, що оподатковуються за ставкою податку на додану вартість, «/», суми розрахунків, що оподатковуються за ставкою акцизного податку;  у графу 7 – сума ПДВ», «/», сума акцизного податку.

Водночас слід зауважити, що ведення у такий спосіб КОРО є не зручним, і ДФС України рекомендує зазначеним суб’єктам господарювання звернутись до органу ДФС за місцем реєстрації книги за новою формою. З причини зміни форми книги така реєстрація може бути здійснена у будь-який час.

У суб’єктів господарювання, діяльність яких не пов’язана з реалізацією підакцизних товарів, касові чеки, що друкуються РРО, не містять даних про акцизний податок та відповідні графи 7, 9 КОРО будуть не заповненими. Відповідно, зазначені суб’єкти господарювання можуть продовжувати використовувати раніше зареєстровані КОРО без внесення до них будь-яких змін, але лише до виникнення зазначених вище підстав для припинення використання книги.

 А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ, головного управління ДФС у Кіровоградській області

Терміново: неприбуткові організації мають внести зміни до статутів

Важливі законодавчі зміни внесено для неприбуткових підприємств, установ, організацій, а саме громадських об’єднань, політичних партій, релігійних та благодійних організацій, творчих спілок, пенсійних фондів, житлово-будівельних кооперативів, дачних, садівничих та гаражних кооперативів, ОСББ, профспілок тощо.

З 16 липня 2016 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 13 липня 2016 року №440, якою затверджено новий Порядок ведення Реєстру неприбуткових  установ та організацій.

Постанова прийнята на виконання вимог Закону України від 17.07.2015  №652 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій».

Отже, всі неприбуткові організації, які були включені до Реєстру  неприбуткових установ та організацій станом на 13 серпня 2015 року, повинні  надати до 305 кімнати Олександрійської ОДПІ завірені керівництвом та печаткою копії установчих документів організації та підтвердити відповідність одночасно таким чотирьом вимогам:

  • організація утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;
  • установчі документи організації містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;
  • установчі документи організації передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Ця вимога не поширюється на ОСББ;
  • така організація має бути внесена до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Для житлово-будівельних кооперативів, крім зазначеного вище, необхідно надати ще й завірені копії документів, що підтверджують  дату прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку та факт спорудження  або придбання такого будинку житлово-будівельним кооперативом. Такі копії обов’язково мають бути засвідчені підписом керівника  та скріплені печаткою.

У разі підтвердження відповідності установчих документів таким чотирьом вимогам, така неприбуткова організація включається до нового Реєстру.

У разі, якщо неприбуткова організація не відповідає вимогам, контролюючим органом буде надіслане повідомлення про невідповідність її установчих документів.

Неприбуткові організації, які повідомлені про встановлення невідповідності, зобов’язані  привести свої документи у відповідність з законодавством та подати контролюючому органу всі необхідні завірені копії до 1 січня 2017 року.

Якщо неприбуткові організації не привели у відповідність документи вищезазначеним вимогам, то вони залишаються в Реєстрі лише  до кінця 2016 року, тобто після 1 січня 2017 року виключаються з Реєстру неприбуткових організацій.

Терміново:  у неприбуткових організацій змінюється ознака неприбутковості

Порядком ведення Реєстру неприбуткових установ і організацій, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 13.07.2016 №440,  визначені нові коди ознак неприбутковості, які  присвоюються за окремими групами підприємств, починаючи з  0031 по 0048.

Присвоєння неприбутковій організації ознаки неприбутковості здійснює контролюючий орган за основним місцем обліку такої організації.

Для присвоєння нової ознаки неприбутковості необхідно подати реєстраційну заяву за формою 1-РН (додаток 1 до Постанови № 440).

Якщо неприбуткова організація в 2016 році вже внесла зміни до установчих документів (статутів, положень) і надала їх копії до контролюючого органу, повторно надавати такі копії для зміни ознаки неприбутковості не потрібно. Якщо ж зміни ще не вносилися, то додатково до заяви 1-РН необхідно надати також копії змінених установчих документів (вони вносяться державним реєстратором).

Реєстраційна заява та копії документів можуть бути подані:

  • особисто керівником або представником неприбуткової організації, які повинні мати при собі документи, що підтверджують їх особу та повноваження;
  • поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення;
  • засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису, якщо установчі документи оприлюднені на порталі електронних сервісів;
  • державному реєстратору як додаток до заяви про державну реєстрацію.

Організації, що фінансуються з бюджету, не повинні вносити зміни до статутів або положень. А от для зміни ознаки неприбутковості та внесення організації до нового Реєстру  бюджетні організації також повинні  в найкоротший термін надати заяву за формою 1-РН  до кабінету 305 Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Контролюючий орган може відмовити  неприбутковій організації у включенні до Реєстру у разі подання неповного пакета документів або невідповідності неприбуткової організації вимогам Податкового кодексу.

Проте, після  отримання рішення про відмову у включенні до Реєстру неприбуткова організація, усунувши недоліки, може повторно подати необхідні документи до контролюючого органу.

Олександрійська ОДПІ звертається до керівників та бухгалтерів неприбуткових організацій з вимогою своєчасного надання заяви та завірених копій  установчих документів для отримання нової ознаки неприбутковості. Граничний термін – 16 жовтня 2016 року.

Нагадуємо також, що з 2 серпня 2016 року діє наказ Міністерства фінансів України від 17 червня №553, яким затверджено нову форму Звіту про використання доходів неприбуткової організації.

До моменту подання звіту є час, звіт про використання доходів неприбуткової організації за 2016 рік подається протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року.

Довідки за телефонами Олександрійської ОДПІ:  7-32-34 та 7-34-28.

Чи можна анулювати чек РРО?

Найчастіше цього тижня фізичні особи-підприємці запитували, як вчиняти, коли касир або бармен провів через касовий апарат (РРО) невірну суму розрахунків з покупцем і не повідомив про цей факт того ж дня. Внаслідок цього в кінці дня на РРО  було сформовано денний Z-звіт і, таким чином, розрахунки за день було закрито.

Згодом підприємцям, які здійснюють роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновим виробами, приходить час складати місячні звіти 1-РА та Декларацію з акцизного податку, і з’ясовується, що реалізації товару, яку вже проведено через РРО, фактично не було. Що робити і як виправити таку помилку?

В такій ситуації головний чинник – це час.

Якщо помилку виявлено того ж дня, до моменту формування денного Z-звіту, то законодавством передбачено механізм  скасування  невірного чеку. Якщо алгоритм роботи РРО не забезпечує окремого накопичення у фіскальній пам’яті від’ємних сум розрахунків, то дозволяється скасування помилкової суми за допомогою операції «службова видача».     Забороняється реєструвати через РРО від’ємні суми з використанням операції «сторно».

Після того, як здійснено операцію «службова видача» того ж дня, коли проведено неправильний чек, слід визначити, чи перевищує помилкова сума розмір 100 гривень. Якщо «так», то матеріально відповідальна особа або особа, яка безпосередньо здійснює розрахунки, повинна скласти акт про скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку. В акті необхідно зазначити  дані про помилкову суму та реквізити розрахункового документа.

Зазначений акт передається до бухгалтерії і зберігається протягом трьох років. У разі відсутності бухгалтерії він підклеюється на останній сторінці відповідної книги обліку розрахункових операцій.

При цьому, чинним законодавством не передбачено механізму виправлення помилково проведеної через РРО операції «службове внесення» на наступний день.

Документ до роз’яснення: наказ Міністерства фінансів України від 14.06.2016 №547 «Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій» (чинний з 26.07.2016).

Державна фіскальна служба запускає мобільні групи

Державна фіскальна служба дала старт роботі 20 мобільних груп – це черговий крок у реформуванні митниці. «Мета створення мобільних груп – посилення боротьби з контрабандою та корупцією на митниці, підвищення ефективності митного контролю товарів та боротьби з митними правопорушеннями», – зазначив Голова Державної фіскальної служби України Роман Насіров.

Основою роботи мобільних груп стануть звіти спеціальної аналітичної групи Міжвідомчого цільового центру, що вже створений.

До складу центру та мобільних груп увійшли представники  Державної фіскальної служби, Державної прикордонної служби та Національної поліції. До кожної мобільної групи увійдуть по два представники ДФС.

Аналітична група у складі Центру буде проводити аналітико-пошукову роботу з метою виявлення ризикових операцій в зоні діяльності митниць, а мобільні групи будуть діяти в цілодобовому режимі по всій території України і виїжджати по орієнтуваннях.

   А.В.Тітекіна, начальник Олександрійської ОДПІ,

головного управління ДФС у Кіровоградській області

МІСЬКА РАДА

До уваги суб’єктів господарювання та споживачів міста!

На виконання розпорядження голови Кіровоградської обласної державної адміністрації від 30 листопада 2015 року № 467-р «Про комплекс заходів, пов’язаних з реалізацією новорічних ялинок та охороною хвойних насаджень від незаконних порубок у передноворічний період 2016 року», з наближенням новорічних свят та під час придбання новорічних ялинок просимо Вас звертати увагу на особливість маркування новорічних ялинок.
У сертифікованої ялинки повинний бути пластиковий чіп зі штрих-кодом лісового господарства, де його виростили.
Це надасть Вам змогу отримати екологічно чисту ялинку, без радіаційного зараження, забезпечить охорону хвойних насаджень від незаконних порубок у передноворічний період 2016 року та зустріти Новий рік з гарним настроєм та лісовою красунею у вашій оселі.


 

До відома суб’єктів господарювання торговельної мережі, виробників продуктів харчування та мешканців міста і району !

На споживчому ринку м. Олександрії та України зростають ціни на продукти харчування. Реальні причини підвищення цін пояснюються складною економічною ситуацією в країні та здорожченням зерна, палива та комунальних послуг, зокрема, вартості газу та електрики, які теж закладаються у кінцеву вартість продукції.

Основний фактор зростання цін — це подорожчання енергоносіїв на фоні нестабільності курсу гривні. Основні енергоносії та бензин — це продукція імпорту, яка купується за кордоном за валюту, тому курс гривні дуже істотно впливає майже на всі товари через транспортні видатки.

Держава намагається не допустити різкого погіршення ситуації, стримати зростання цін на споживчу продукцію та недопущення ажіотажу населення щодо масової панічної закупівлі продуктів харчування в необмеженій кількості «про запас».

В Кіровоградській області достатній запас продовольства: пшениці, олії, круп, аби наситити споживчий ринок, є всі необхідні харчові продукти. Статистична інформація свідчить, що врожай 2015 року є достатнім для забезпечення «борщового набору» населення України.

Міська влада звертає увагу:

1)     підприємців — на необхідність безумовного дотримання державної дисципліни цін усіма суб’єктами діяльності, які здійснюють виробництво і реалізацію продукції;

2)     населення — не створювати ажіотаж та не скуповувати продукти харчування в необмеженій кількості.

З метою недопущення необгрунтованого підвищення цін на основні продовольчі товари та овочі, звертаємо Вашу увагу на те, що в місті діє розпорядження голови Кіровоградської обласної державної адміністрації від 05.05.2011 року № 386-р «Про регулювання цін на основні продовольчі товари», яким:

1)     встановлено граничний рівень торговельної надбавки на соціально значущі продукти харчування такі, як макаронні вироби, крупи, цукор, яловичину, свинину і м’ясо птиці, ковбасні вироби, молоко, сир, сметану, масло вершкове, олію соняшникову, яйця курячі — не вище 15 відсотків без урахування витрат з їх транспортування у міжміському сполученні; борошно та хліб — не вище 10 відсотків без урахування витрат з їх транспортування у міжміському сполученні;

граничний рівень рентабельності виробництва борошна пшеничного вищого, першого і другого ґатунку, борошна житнього обдирного, хліба вагою більше як 500 грамів з борошна пшеничного вищого, першого і другого ґатунку та їх суміші, борошна житнього та суміші борошна пшеничного та житнього простої рецептури (борошно, дріжджі, сіль, вода) без додавання цукру, жиру, інших наповнювачів, а також хліба і хлібобулочних виробів для діабетиків — у розмірі 5 відсотків до повної планової собівартості;

2)     запроваджено декларування зміни оптово-відпускних цін на борошно пшеничне вищого, першого і другого ґатунку, борошно житнє обдирне, крупу гречану, яловичину, свинину, м’ясо птиці, ковбасні вироби варені, молоко коров’яче питне (пастеризоване, фасоване у плівку), сир, сметану, масло вершкове, яйця курячі, цукор, олію соняшникову.

Механізм декларування зміни оптово-відпускних цін на продовольчі товари визначений постановою Кабінету Міністрів України від 17 жовтня 2007 року № 1222. Декларуванню підлягають зміни оптово-відпускних цін на продовольчі товари, у разі, коли такі ціни збільшуються протягом місяця більше як на 1 відсоток.

Для отримання висновку на соціально-значущі продовольчі товари, зміни цін на які підлягають ; декларуванню, суб’єктам господарювання необхідно направити до Держцінінспекції України повний пакет документів відповідно до постанов Кабінету Міністрів України від 17 жовтня 2007 року № 1222 «Порядок декларування зміни цін на продовольчі товари» та від 17 квітня 2008 року № 373 «Про затвердження порядку формування цін на продовольчі товари, щодо яких запроваджено державне регулювання».

Рекомендуємо суворо дотримуватися вимог законодавства, в іншому випадку до порушників будуть застосовуватися штрафні санкції.

Для стабілізації цінової ситуації на споживчому ринку необхідно згуртувати зусилля влади, бізнесу та населення в напрямку взаємного порозуміння, врівноваженої поведінки та здорового глузду.

Начальник управління економіки Р. Черевашко